Depuis que le Centre a fait du nouveau régime fiscal le système fiscal par défaut en 2023, de nombreux rapports ont été publiés sur quel système fiscal est le meilleur et lequel choisir. Le gouvernement a introduit un nouveau régime fiscal, connu sous le nom de Section 115BAC, comme alternative à l'ancien régime fiscal. Ce nouveau régime était facultatif et a débuté le 1er avril 2020 pour les individus et les familles hindoues indivises (HUF). Après avoir fonctionné pendant trois ans, la ministre des Finances de l'Union, Nirmala Sitharaman, a annoncé lors du budget de l'Union 2023 qu'à l'avenir, ce nouveau régime fiscal deviendrait le système fiscal par défaut pour les contribuables qui n'expriment aucune préférence au début du nouvel exercice fiscal ( exercice 2025).
Business Today a demandé au Dr Suresh Surana, fondateur de RSM India, de simplifier la structure fiscale pour une personne dont le revenu net est de Rs 80 000 avec des investissements dans des obligations d'État, des dépôts à terme et des fonds communs de placement.
Voici la rupture :
La loi de finances 2023 a fait du nouveau régime fiscal le régime fiscal par défaut pour l'exercice 2023-24 (AY 2024-25). Les contribuables peuvent basculer chaque année entre l’ancien et le nouveau régime fiscal.
Toutefois, tout contribuable tirant des revenus d'une entreprise ou d'une profession qui a exercé la faculté de sortir du nouveau régime fiscal ne pourra exercer la faculté de revenir au nouveau régime fiscal qu'une seule fois.
L’ancien régime fiscal offre plusieurs avantages par rapport aux taux d’imposition concessionnels du nouveau régime. Il offre aux contribuables diverses exonérations et déductions, telles que l'allocation de loyer immobilier (HRA), l'allocation de déplacement en congé (LTA), l'article 80C (déductions liées aux investissements) et l'article 80D (primes d'assurance maladie), qui réduisent efficacement le revenu imposable et diminuent. obligations fiscales. L'ancien système encourage également les contribuables à investir dans des instruments d'économie d'impôt, développant ainsi l'habitude d'investir pour des objectifs financiers à long terme.
D’un autre côté, le nouveau régime fiscal offre des taux d’imposition plus bas mais supprime la plupart des exonérations et déductions. Certaines des exonérations exclues comprennent les intérêts gagnés sur les comptes d'épargne, la taxe professionnelle et les allocations de divertissement sur les salaires, les indemnités de déplacement en congé (LTA), l'allocation de loyer (HRA), d'autres allocations spéciales, les intérêts sur les prêts au logement pour les propriétés indépendantes ou vacantes, et Les allocations spéciales telles que les allocations alimentaires ne sont pas non plus éligibles à l'exonération.
Les déductions du chapitre VI-A ne sont pas disponibles, sauf dans des cas spécifiques comme la contribution de l'employeur au NPS et les coûts supplémentaires pour les salariés. Il est essentiel de considérer votre situation financière spécifique avant de prendre une décision.
En résumé, la décision de passer au nouveau ou de rester dans l’ancien régime fiscal ou de choisir le régime qui vous convient le mieux serait basée sur les déductions et exonérations d’impôt dont vous avez droit sous l’ancien régime fiscal. L'ancien régime fiscal peut être plus avantageux pour les salariés à revenus élevés, ceux qui disposent de plans financiers complets et les personnes qui investissent massivement dans des programmes d'économies d'impôt et bénéficient de déductions telles que HRA, LTA, NPS (80CCD(1B)), etc.
Cependant, il est essentiel d'évaluer la situation financière spécifique et les préférences du contribuable avant de prendre une décision. Si le contribuable bénéficie d'exonérations et de déductions substantielles, l'ancien régime fiscal pourrait être plus avantageux. Toutefois, s’ils préfèrent la simplicité et des taux d’imposition plus bas, ils peuvent envisager le nouveau régime fiscal.
Dans l’illustration ci-dessous, veuillez trouver le calcul ci-dessous de l’impôt à payer du contribuable.
| Détails | Ancien régime fiscal | Nouveau régime fiscal |
|
Revenu brut sous le salaire de la tête (80 000*12) |
Rs 9,60 000 | Rs 9,60 000 |
| 9,60,000 |
(Rs 50 000) |
(Rs 50 000) |
|
Revenu total brut |
Rs 9,10 000 | Rs 9,10 000 |
| Moins : Déduction du chapitre VI-A* |
(Rs 1,50 000) |
– |
| Revenu total | Rs 7,60 000 | Rs 9,10 000 |
|
Responsabilité fiscale totale |
Rs 67 080 | Rs 48 360 |
*En supposant que les investissements actuels réalisés soient éligibles à une déduction u/s 80C.
1. Taux de l'impôt sur le revenu – Ancien Régime
| Dalle fiscale | Taux d'imposition | Revenu | Impôt |
| Jusqu'à 2,50 000 | 0% | 2,50 000 | Néant |
| 2,50 000 à 5,00 000 | 5% | 2,50 000 | 12 500 |
| 5,00,001 à 10,00,000 | 20% | 2,60,000 | 52 000 |
| Au-dessus de 10 00 000 | 30% | – | – |
Taxe de base : Rs 64 500
Ajouter : Cess @4 % : Rs 2 580
Responsabilité fiscale totale : Rs 67 080
2. Taux d'impôt sur le revenu – Nouveau régime
| Revenu annuel | Taux d'imposition | Revenu | Impôt |
|
Jusqu'à 3 00 000 |
0% | 3,00,000 | – |
|
3,00 000 à 6,00 000 |
5% | 3,00,000 | 15 000 |
|
6,00,001 à 9,00,000 |
dix% | 3,00,000 | 30 000 |
| 9,00,001 à 12,00,000 | 15% | 10 000 | 1 500 |
| 12,00,001 à 15,00,000 | 20% | – | – |
| Au-dessus de 15 00 000 | 30% | – | – |
Taxe de base : Rs 46 500
Ajouter: Cessation @4% : Rs 1 860
Responsabilité fiscale totale : Rs 48 360
Par conséquent, dans le cas ci-dessus, étant donné que l’employé ne bénéficie d’aucune autre exonération ou déduction, il peut être préférable d’opter pour le nouveau régime fiscal, compte tenu des sorties d’impôts plus faibles par rapport à l’ancien régime.
Avertissement : les opinions des experts sur les impôts, les investissements et autres sont les leurs et non celles de Business Today.