Bien que la ministre des Finances de l’Union, Nirmala Sitharaman, présentera le budget intérimaire avant les élections prévues à Lok Sabha en mai, les startups et les experts estiment que le gouvernement devrait clarifier la fiscalité ESOP au profit des employés des start-ups.
Les ESOP (Employee Stock Ownership Plans) sont des incitations pour les salariés que les entreprises utilisent pour attirer, récompenser et retenir les talents. Les ESOP permettent aux salariés de devenir actionnaires et de bénéficier de la croissance de l’entreprise.
En vertu de la Loi de l’impôt sur le revenu de 1961, les ESOP sont imposés deux fois : d’abord lorsque les salariés exercent leurs options d’achat d’actions, puis lorsqu’ils vendent leurs actions. Les startups ont demandé de changer cela en un seul point d’imposition – lors de la vente des actions – plutôt que de l’approche actuelle en deux étapes.
« Pour les ESOP, un particulier est redevable d’un impôt au moment de l’exercice de l’option d’achat d’actions, sur le montant de la juste valeur marchande de l’action diminuée du montant récupéré auprès des salariés. À ce stade, il n’y a aucune entrée de trésorerie dans le mains du contribuable, mais il est soumis à une sortie d’impôt. Par la suite, le contribuable reçoit un revenu sur la vente d’options d’achat d’actions, dans lequel la plus-value est imposable à l’impôt. Le gouvernement peut rationaliser l’inadéquation dans l’accumulation de l’impôt à payer au moment d’exercice des options d’achat d’actions en reportant l’impôt à payer au moment de la vente d’actions », a déclaré Rahul Charkha, associé, cabinet de droit économique.
L’année dernière, FM Sitharaman a prolongé d’un an le congé fiscal et le report des pertes sur une période de 10 ans. Mais la fiscalité ESOP n’a pas été touchée.
Comment les ESOP sont-ils imposés ?
La fiscalité des ESOP est assez complexe, surtout lorsqu’ils sont gagnés sur plusieurs années et lorsque les salariés travaillent dans différents pays pendant la période d’acquisition.
Avec la popularité croissante des ESOP dans le cadre de la rémunération des employés, il est important de simplifier et de clarifier la réglementation fiscale qui les entoure afin de garantir une conformité facile pour les contribuables individuels.
À l’heure actuelle, les ESOP ou tout bénéfice réalisé sur la vente d’actions qui ont été données à un particulier par le biais des ESOP sont soumis à l’impôt dans la catégorie des « plus-values ».
Lorsqu’un employé se voit attribuer des actions à un prix inférieur à leur juste valeur marchande, il est tenu de payer des impôts sur la différence entre la juste valeur marchande et le prix payé. Cette différence est considérée comme un avantage imposable pour le salarié.
Conformément aux dispositions de la Loi de l’impôt sur le revenu de 1961, la juste valeur marchande (JVM) des actions attribuées dans le cadre d’un ESOP, réduite du prix d’exercice, est imposée comme un « salaire » entre les mains de l’employé en Inde au moment de l’attribution. ou transfert des actions.
Double imposition
Les ESOP sont soumis à une double imposition. Premièrement, ils sont imposés lorsque le salarié utilise les ESOP pour acquérir des actions de l’entreprise. Deuxièmement, l’employé doit payer un impôt sur les plus-values lorsqu’il vend ces actions.
Les possibilités d’économies d’impôt qui leur sont offertes sont comparables aux possibilités d’économies d’impôt offertes aux salariés, comme la déduction 80C et la déduction 80D.
Si les actions d’une société non cotée/société étrangère sont détenues pendant plus de 24 mois, elles seront classées comme actifs à long terme. Les éventuels bénéfices réalisés lors de la vente de ces actions seront considérés comme des plus-values à long terme.
Les plus-values à long terme sont soumises à un taux d’imposition fixe de 20 % après indexation. Si les actions sont vendues dans un délai de 24 mois, les bénéfices seront imposés comme plus-values à court terme. Les plus-values à court terme sont traitées comme un revenu régulier et sont soumises à une imposition basée sur le taux forfaitaire applicable.
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