Budget de l'Union : la ministre des Finances Nirmala Sitharaman a tenté de toucher tous les secteurs et segments avec une série de réformes fiscales et de simplification de certaines réformes existantes pour les résidents et les Indiens non-résidents (NRI). En plus des ajustements apportés à l'impôt sur les plus-values pour les actions et les fonds communs de placement, le budget 2024 a proposé des changements pour les Indiens non-résidents, notamment des impôts plus élevés sur certains gains et des réductions sur des actifs spécifiques. Ces ajustements seront effectifs pour les transferts effectués à partir du 23 juillet 2024. L'objectif principal de ces modifications est d'aligner la structure fiscale pour les résidents et les non-résidents, favorisant ainsi une plus grande équité dans le système.
Modifications proposées concernant l’impôt sur les gains en capital :
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Les règles fiscales révisées, en vigueur immédiatement, ont apporté des changements importants au plafond d'exonération des gains en capital à long terme (LTCG). Plus précisément, le plafond d'exonération des gains en capital à long terme a été relevé de 1 lakh à 1,25 lakh de roupies.
Il convient également de noter que le taux d’imposition sur les gains dépassant cette limite d’exonération révisée a été augmenté de 10 % à 12,5 %. Ces ajustements visent à mieux harmoniser la structure fiscale et la réglementation au sein du secteur financier.
D'autre part, l'impôt sur les plus-values à court terme (STCG) sur certains actifs a également été augmenté à 20 %.
Les NRI seront désormais taxés sur :
> Dans le budget de l'année 2024, il a été décidé d'augmenter le taux d'imposition des gains en capital à long terme découlant des transferts spécifiés à l'article 115E à 12,5 % pour certains actifs.
> De plus, à compter du 23 juillet 2024, les gains en capital à long terme mentionnés à l'article 112A qui dépassent 1 25 000 roupies seront désormais soumis à un taux d'imposition de 12,5 %, contre 10 % auparavant.
> De même, le taux d’imposition des gains en capital à court terme mentionnés à l’article 111A a été relevé à 20 %, contre 15 % auparavant.
« Parité d'imposition entre les contribuables résidents et non-résidents : Afin d'assurer la parité d'imposition entre les résidents et les non-résidents, des modifications correspondantes aux articles 115AD, 115AB, 115AC, 115ACA et 115E sont apportées pour aligner les taux d'imposition des gains en capital à long terme proposés aux articles 112A et 112 et les taux des gains en capital à court terme proposés aux termes de l'article 111A », peut-on lire dans le communiqué budgétaire.
Périodes de détention simplifiées
Titres cotés : Un an
Tous les autres actifs : deux ans
Taux d'impôt sur le revenu révisés
Actions cotées en bourse, fonds communs de placement axés sur les actions, parts de fiducies commerciales :
Gains en capital à court terme (STCG) : augmentation de 15 % à 20 %
Gains en capital à long terme (LTCG) : augmentation de 10 % à 12,5 %
Le communiqué de budget stipule :
> Il est également proposé de simplifier considérablement l’imposition des plus-values.
> Les gains à court terme sur certains actifs financiers seront désormais soumis à un taux d’imposition de 20 %, tandis que ceux sur tous les autres actifs financiers et tous les actifs non financiers continueront d’être soumis au taux d’imposition applicable.
> Les gains à long terme sur tous les actifs financiers et non financiers, en revanche, seront soumis à un taux d'imposition de 12,5 %. Pour le bénéfice des classes à revenus faibles et moyens, je propose d'augmenter le plafond d'exonération des gains en capital sur certains actifs financiers à 1,25 lakh de roupies par an.
> Les actifs financiers cotés détenus depuis plus d’un an seront classés comme à long terme, tandis que les actifs financiers non cotés et tous les actifs non financiers devront être détenus pendant au moins deux ans pour être classés comme à long terme.
> Toutefois, les obligations et les débentures non cotées, les fonds communs de placement à revenu fixe et les obligations liées au marché, quelle que soit la période de détention, seront soumises à l'impôt sur les plus-values aux taux applicables.
Selon le budget 2024, « il existe diverses dispositions relatives à la retenue d'impôt à la source (TDS) avec différents seuils et taux multiples compris entre 0,1 %, 1 %, 2 %, 5 %, 10 %, 20 %, 30 % et plus. Pour faciliter les affaires et améliorer la conformité des contribuables, il est proposé de réduire les taux de la TDS. Cependant, aucun changement ne se produirait en ce qui concerne des sections telles que la TDS sur les salaires, la TDS sur les actifs numériques virtuels, la TDS sur les gains de loterie, etc./chevaux de course, le paiement lors du transfert de biens immobiliers et les paiements aux non-résidents, les taux de la TDS pour la TDS sur les contrats, etc. »
« Le nouveau budget 2024 a modifié plusieurs lois fiscales. L'augmentation de l'impôt sur les plus-values à court terme pour les investissements en actions, qui est passée de 15 % à 20 %, était appréhendable. Cependant, personne n'avait anticipé l'impôt sur les plus-values à long terme sur les investissements en actions, qui est passé de 10 % à 12,5 %, ce qui a choqué les investisseurs particuliers. Une augmentation était même attendue de la taxe sur les transactions de titres sur F&O. Afin de promouvoir la création de richesses dans tout le pays et de porter l'économie indienne à la troisième position mondiale, il faut encourager l'investissement sur le marché des actions. La culture de l'investissement en actions doit être promue, mais les investisseurs seront dissuadés par l'augmentation des taxes LTCG. De plus, l'avantage de l'indexation de l'immobilier a été supprimé, ce qui entraînera une augmentation de l'impôt sur les propriétés anciennes telles qu'une maison ancestrale. Par exemple, si une propriété ancestrale a été achetée en 2001 à 5 Lakhs ₹ et vendue à 30 Lakhs ₹ en 2024, conformément à la nouvelle loi fiscale, la nouvelle taxe sera de Rs « Le taux d'imposition sur les propriétés neuves vendues après un an de possession sera nettement inférieur à celui d'avant, » a déclaré Tapan Doshi, expert-comptable, analyste de recherche agréé SEBI, fondateur de Thoughtful Investors Hub.