Règles fiscales 2026 : Le Conseil central des impôts directs (CBDT) notifiera prochainement un nouvel ensemble de formulaires de déclaration de revenus, de règles et de FAQ détaillées avant le déploiement de la nouvelle loi de l’impôt sur le revenu de 2025 à partir du 1er avril 2026, a déclaré mercredi le président du CBDT, Ravi Agrawal. Cette décision vise à assurer une transition en douceur vers le nouveau cadre fiscal et à répondre aux préoccupations des contribuables bien avant l’entrée en vigueur de la loi.
Lors d’une interaction post-budgétaire, Agrawal a déclaré que les propositions en matière de fiscalité directe annoncées dans le budget de l’Union 2026-2027 devraient être considérées comme faisant partie d’un processus de réforme continu axé sur la simplification, la certitude et la facilité de conformité. « Nous publierons les nouveaux formulaires et règles d’impôt sur le revenu d’ici février. Ceux-ci seront également ouverts à la consultation des parties prenantes avant la mise en œuvre de la nouvelle loi de l’impôt sur le revenu de 2025 à partir du 1er avril 2026 », a-t-il déclaré.
La CBDT travaille également sur un ensemble complet de FAQ et de présentations explicatives sur la nouvelle loi, qui seront publiées pendant la phase de transition. Anticipant une augmentation des requêtes des contribuables au cours de la période de déploiement initiale entre avril et juin 2026, Agrawal a déclaré que ces notes d’orientation aideront à la fois les contribuables et les agents de l’impôt sur le revenu à interpréter et à appliquer les nouvelles dispositions de manière cohérente, réduisant ainsi la confusion et les litiges dès le départ.
Agrawal a noté que l’exercice de réforme a officiellement commencé en juillet 2024, lorsque le ministre des Finances, Nirmala Sitharaman, a annoncé une révision complète de la loi sur l’impôt sur le revenu. La première phase s’est concentrée sur la simplification du langage et de la structure du droit afin de réduire l’ambiguïté et de limiter les interprétations multiples. « La prochaine étape, annoncée dans ce budget, consiste à apporter des changements structurels aux dispositions avant l’entrée en vigueur de la nouvelle loi », a-t-il déclaré.
Des mesures clés telles que la décriminalisation de certaines infractions, la rationalisation des sanctions et les dispositions élargies en matière d’immunité visent à améliorer l’administration fiscale, à réduire les coûts de mise en conformité et à offrir une plus grande certitude aux contribuables. Dans le même temps, le gouvernement a cherché à rassurer les contribuables sur la transition vers le nouveau régime.
Ce qui reste inchangé depuis le 1er avril
Alors que la Loi de l’impôt sur le revenu de 2025 se présente comme une réécriture importante – avec une structure réorganisée, un langage plus simple et l’introduction de « l’année d’imposition » au lieu de « l’année précédente » – les modifications apportées à la Loi de l’impôt sur le revenu de 1961 dans le budget visent à assurer la continuité. Le président du CBDT, Ravi Agrawal, a noté que certaines procédures engagées après le 1er avril 2026 peuvent encore concerner des années d’évaluation antérieures, répondant aux préoccupations quant à la loi qui s’appliquera pendant la période de basculement.
Le gouvernement a précisé que les revenus gagnés au cours de l’exercice 2025-2026 continueront d’être régis par la loi de l’impôt sur le revenu de 1961 en vigueur, même si la nouvelle loi entre en vigueur le 1er avril 2026. Ceci est important car l’évaluation des revenus de l’exercice 2025-2026 a lieu au cours de l’année d’imposition 2026-2027, qui coïncide avec la première année d’application de la nouvelle loi.
Pour lever toute ambiguïté, la FAQ explique que la loi applicable est déterminée par le moment où le revenu est gagné, et non par le moment où il est évalué. L’année d’imposition 2026-2027 en vertu de la loi de 1961 concernera uniquement les revenus gagnés au cours de l’exercice 2025-2026, tandis que les revenus gagnés à partir du 1er avril 2026 relèveront de la nouvelle loi de l’impôt sur le revenu de 2025.
Dans le cadre du nouveau cadre, l’année fiscale 2026-2027 s’appliquera exclusivement aux revenus gagnés au cours de l’exercice 2026-2027. Cela garantit qu’il n’y a pas de chevauchement ou de conflit entre les deux lois, même si des cotisations pour différentes périodes de revenus peuvent avoir lieu au cours de la même année civile.
Un changement conceptuel clé dans la nouvelle loi est l’introduction de « l’année fiscale », définie comme une période de 12 mois au sein d’un exercice financier. Le gouvernement a déclaré que l’utilisation antérieure des termes « année précédente » et « année d’évaluation » prêtait souvent à confusion, car ils faisaient référence à des exercices financiers différents. L’année d’imposition vise à créer un lien plus clair et plus intuitif entre le revenu, les taux d’imposition et l’évaluation.
Dans le même temps, le terme « exercice » a été conservé, car plusieurs délais procéduraux – tels que les délais de dépôt des déclarations, les fenêtres de rectification et les actions de conformité – continuent d’y être ancrés. Les FAQ précisent également qu’une année fiscale peut être inférieure à 12 mois dans des situations spécifiques, par exemple lorsqu’une nouvelle entreprise est créée ou qu’une nouvelle source de revenus commence au cours de l’année.
Dans l’ensemble, le gouvernement a souligné que la transition vers la nouvelle loi se fera de manière ordonnée et favorable aux contribuables. Il n’y aura pas de double imposition, pas de changement dans l’impôt à payer pour les revenus gagnés jusqu’au 31 mars 2026 et pas de changement brusque dans les délais de conformité. La réforme, ont souligné les responsables, vise à simplifier la loi et à en améliorer la clarté, sans perturber du jour au lendemain le cadre d’évaluation existant.
(Avec entrées PTI)