Vous cherchez un moyen légal de réduire votre charge fiscale tout en préservant la richesse familiale? La structure hindoue individue (HUF) a aidé les familles indiennes à sauver des lakhs, mais une erreur peut transformer ce puissant outil fiscal en responsabilité.
À la base, un HUF est un contribuable distinct en vertu du droit indien. Il peut posséder des biens, produire des déclarations de revenus, exécuter une entreprise et réclamer des déductions, tout comme une personne. Les familles l'utilisent souvent pour diviser les flux de revenus, profiter des dalles d'impôt supplémentaires et protéger la richesse héritée. Mais sans planification minutieuse, toute la structure peut s'effondrer sous examen.
Seuls les hindous, les jains, les sikhs et les bouddhistes peuvent former un HUF, et il a besoin d'au moins deux membres – un karta (chef de la famille) et un coparceneur. Après l'amendement de 2005 à la loi sur la succession hindoue, les filles sont également des coparceneurs égaux et peuvent même agir comme karta.
Le configurer est simple: préparer un affidavit HUF, demander une casserole, ouvrir un compte bancaire et maintenir des livres de comptes. Mais c'est là que beaucoup se trompent – comment ils financent le HUF.
Si vous utilisez votre revenu personnel ou votre épargne pour le financer, les règles de clubbing en vertu de l'article 64 (2) entrent en jeu. Tout revenu généré à partir de ces fonds sera imposé en votre nom, annulant l'avantage. C'est la mise en place la plus courante et la plus coûteuse.
Dans un cas, une famille a hérité de 1,2 crore de livres sterling par un testament, a créé un HUF et a gagné 8 lakh par an de loyer. Le revenu a été imposé séparément, économisant plus de 1 lakh par an. Dans un autre, un individu a offert 50 lakh de son salaire au HUF. Les revenus des intérêts provenant de dépôts fixes ont été regroupés dans son rendement personnel – ne résultant en aucun avantage fiscal.
Lorsqu'ils sont financés correctement, les HUF peuvent même être utilisés pour gérer des entreprises. Une famille a lancé une société de conseil numérique en utilisant 10 lakh de fonds hérités. Le HUF a payé des salaires aux membres qui travaillent et ont déclaré le bénéfice restant séparément, en économisant 1,8 lakh en taxes par an.
Au-delà du fractionnement des revenus, les HUF bénéficient d'avantages fiscaux clés: dalles séparées (2,5 ₹ lakh d'exonération de base), les gains en capital des roulements en vertu des articles 54 et 54F, et une déduction complète de 1,5 lakh en vertu de l'article 80C.
Mais la structure n'est pas sans inconvénients. Tous les membres doivent accepter de vendre des actifs. Les partitions partielles ne sont pas reconnues depuis 1979. De nombreuses applications et plates-formes fintech ne prennent pas en charge l'intégration HUF. Les NRI peuvent être membres, mais la gestion de la conformité devient complexe.
Les HUF sont mieux utilisés en tandem avec des fiducies privées ou des LLP: HUFS pour la richesse ancestrale, fiducies pour la planification de la relève, LLPS pour les entreprises familiales.
La dissolution nécessite une partition complète, un acte, l'approbation de l'évaluateur et la fermeture des comptes et de la casserole du HUF.
Utilisé stratégiquement, le HUF est l'un des outils de planification des richesses et fiscaux les plus efficaces en Inde. Utilisé négligemment, c'est une voie rapide pour imposer des ennuis.