Sociétés Anonymes
Dans une société anonyme, les finances de l’entreprise sont totalement séparées des finances personnelles de l’associé.
Les automates doivent :
- Avoir un minimum de deux actionnaires
- Avoir émis des actions d’une valeur d’au moins 50 000 £ (ou une valeur équivalente en euros) au public
- Être incorporé à Companies House (enregistré auprès de)
- Avoir un minimum de deux administrateurs, dont au moins un doit être une personne physique. Les administrateurs individuels doivent être âgés de 16 ans ou plus.
- Employez une secrétaire d’entreprise qualifiée
Companies House propose un service en ligne pour constituer votre société anonyme. Ce service web permet de constituer une société privée en commandite par actions avec des statuts types.
Contrairement aux autres structures commerciales, les PLC sont autorisés à lever des capitaux en vendant des actions au public.
Les particuliers ou d’autres sociétés peuvent acheter des actions. Les actions peuvent également être négociées en bourse; cependant, ce n’est pas essentiel.
Toutes les PLC doivent envoyer un rapport annuel et déposer des comptes annuels auprès de Companies House. A moins que la société ne bénéficie d’une dérogation, les comptes doivent être audités.
Si la structure de l’entreprise ou la hiérarchie de gestion change, le ou les administrateurs doivent informer la Companies House de ces changements.
Les bénéfices sont généralement versés sous forme de dividendes aux actionnaires. La seule exception à cette règle concerne les bénéfices conservés par l’entreprise en tant que fonds de roulement.
Si la SA a des bénéfices ou des revenus imposables, il doit informer le HMRC de son existence et il sera tenu de payer l’impôt sur les sociétés.
La PLC doit payer tout impôt sur les sociétés dû et soumettre une déclaration de revenus annuelle au HMRC.
En tant que mandataires de la société, les administrateurs sont considérés comme des salariés aux fins du paiement des cotisations d’assurance nationale. Cela signifie qu’ils doivent payer l’impôt sur le revenu et les cotisations d’assurance nationale de classe 1 sur leurs revenus.
Les administrateurs de la société sont tenus de remplir une déclaration de revenus d’auto-évaluation sur une base annuelle. Dans ce cadre, ils doivent détailler leurs revenus issus du mandat d’administrateur sur les pages emploi.
Si vous n’êtes pas déjà inscrit à l’auto-évaluation, vous devrez d’abord configurer cette inscription.
La responsabilité de chaque membre est limitée au montant impayé sur ses parts.
Les associés ne sont responsables des dettes de la société que s’ils ont fourni des garanties. Par exemple, lors de la mise en place d’un prêt bancaire.
Comment choisir une structure juridique pour votre entreprise
Lors de la création d’une entreprise, la plupart des gens recherchent une structure qui offrira une faible responsabilité, une complexité minimale avec un statut fiscal et une charge fiscale faible.
L’importance de chacun de ces facteurs varie d’une entreprise à l’autre.
Les commerçants indépendants étant considérés comme des travailleurs indépendants, ils sont personnellement responsables de l’entreprise. Gérer votre entreprise en utilisant une structure d’entreprise individuelle est généralement l’option la plus simple.
Bien que vous ayez un fardeau fiscal faible à moyen, vous aurez un niveau de responsabilité élevé si vous travaillez dans un secteur d’activité litigieux ou à haut risque.
Un partenariat est facile à mettre en place par rapport à d’autres structures juridiques. Pourtant, les partenaires restent personnellement responsables de l’entreprise.
Les LLP et les sociétés sont des entités juridiques distinctes de leurs membres. Les LLP sont considérés comme des sociétés de personnes aux fins du calcul de l’impôt sur les gains en capital et de l’impôt sur le revenu.
Les sociétés anonymes doivent payer l’impôt sur les sociétés.
Le maintien d’une société à responsabilité limitée est onéreux car ils sont soumis à une législation et à des exigences de déclaration plus strictes que d’autres structures commerciales légales ; cependant, ils bénéficient d’une faible responsabilité personnelle.
Trouver la bonne option pour votre entreprise dépendra des autres personnes impliquées dans l’entreprise, de l’industrie dans laquelle vous travaillez et du montant d’investissement requis par l’entreprise.
Ce qu’il faut considérer avant de décider d’une structure juridique pour votre entreprise
Revenu
En tant qu’entrepreneur individuel ou associé au sein d’une société de personnes, vous devrez payer l’impôt sur le revenu sur les bénéfices réalisés par l’entreprise. Le montant de l’impôt à payer sera calculé à l’aide d’un délai comptable, qui commence généralement à la date à laquelle l’entreprise a commencé ses activités.
La plupart des entreprises choisissent comme date de fin de période comptable le 5 avril, conformément au dernier jour de l’année fiscale standard.
En tant qu’entrepreneur individuel, vous êtes autorisé à conserver tous les bénéfices de l’entreprise (moins l’impôt).
Les chefs d’entreprise utilisent différentes méthodes pour retirer des fonds de l’entreprise. Ils peuvent recevoir un salaire annuel ou recevoir des avantages imposables.
S’ils sont également actionnaires, la majeure partie de l’argent qu’ils reçoivent de l’entreprise est susceptible d’être perçue sous forme de dividendes.
Ceux-ci sont payés sur les bénéfices restants de la société, après déduction de tout impôt sur les sociétés dû.
Opportunités d’investissement
Votre structure d’entreprise choisie aura un impact sur qui est capable et désireux d’investir.
En tant qu’entrepreneur individuel, il n’y a pas de moyen simple d’initier un investissement tiers.
Si cela est important, vous devrez envisager une structure alternative.
Structure décisionnelle
En tant qu’entrepreneur individuel, les formalités administratives sont minimes et vous pouvez définir vos propres politiques et pratiques de travail.
Plus votre entreprise compte de parties prenantes, plus il peut être difficile de gérer la prise de décision.
Assurez-vous d’être à l’aise avec la hiérarchie imposée par le modèle juridique que vous avez choisi.
Impôt
Quelle que soit la structure de l’entreprise, tous les particuliers doivent payer des impôts sur leurs revenus.
En tant qu’entrepreneur individuel, vous devrez soumettre une déclaration de revenus chaque année, payer l’impôt sur le revenu sur les bénéfices de votre entreprise et payer des cotisations à l’assurance nationale.
En plus de ce qui précède, les entreprises sont redevables de l’impôt sur les sociétés. Ils sont également soumis à d’autres délais de déclaration.
Ces obligations fiscales supplémentaires sont payables dans les neuf mois et un jour du dernier jour de l’échéance comptable.
Créer une société à responsabilité limitée peut signifier que vous payez moins d’impôts qu’un entrepreneur individuel ; cependant, vous devrez déterminer si les frais de comptabilité associés entraîneront une perte nette.
Risque ou responsabilité
Les commerçants individuels et les associés au sein de sociétés de personnes sont personnellement responsables des dettes contractées par l’entreprise.
C’est ce qu’on appelle parfois la responsabilité illimitée. En tant qu’entrepreneur individuel, vous êtes personnellement responsable de toutes les dettes commerciales et obligations contractuelles.
Si vous choisissez un modèle de partenariat, vous pourriez être responsable des dettes contractées par des partenaires au nom de l’entreprise.
De même, les désaccords sur les opérations commerciales peuvent dégénérer, entraînant une rupture du partenariat.
Les actionnaires ont une responsabilité limitée : toute perte qu’ils subiront sera limitée à la somme d’argent qu’ils ont investie dans leurs actions commerciales.
Dans une LLP, la responsabilité sera limitée à la somme d’argent que les partenaires commerciaux ont investie ou ont accepté d’investir dans l’entreprise.
Responsabilités
Les commerçants indépendants et les partenaires doivent payer l’impôt et l’assurance nationale par le biais du processus d’auto-évaluation.
Une société de personnes aura d’autres engagements liés aux comptes de société de personnes.
Les entreprises ont des responsabilités et des obligations supplémentaires, qui sont souvent très complexes. Ceux-ci comprennent le dépôt des comptes, le paiement de l’impôt sur les sociétés et le dépôt des P11D.
De nombreuses entreprises font appel à un comptable professionnel pour répondre à ces exigences.
Comptes annuels
En tant qu’entrepreneur individuel, vos comptes professionnels peuvent rester privés. Si vous décidez de vous constituer en société anonyme, vos comptes annuels doivent être rendus publics.
Dernières pensées
Choisir la bonne structure juridique d’entreprise est un facteur important dans la création d’une entreprise.
Même si vous décidez de démarrer en tant qu’entreprise individuelle ou en tant que société de personnes, vous pouvez décider de créer une société à responsabilité limitée ultérieurement, au fur et à mesure que l’entreprise se développe.
Le moyen le plus efficace d’établir la bonne structure juridique d’entreprise consiste à discuter de votre situation avec un conseiller fiscal expérimenté ou un avocat commercial.
Ils auront les compétences et les connaissances nécessaires pour offrir des conseils sur les contrats et d’autres considérations juridiques afin de protéger vos intérêts.