Mon père, qui vivait à Delhi, est décédé en octobre. Son casier contient plusieurs lingots d’or de 20 g mais aucune facture d’achat ni preuve de propriété. J’habite à Bangalore et je souhaite transférer l’or ici. Existe-t-il un moyen légal de le transporter sans se heurter aux autorités ? De quels documents (par exemple, certificat de décès, certificat d’homologation/de succession, dossiers de casier) ai-je besoin pour établir la propriété légale et passer les contrôles douaniers/policiers lors d’un mouvement interétatique ? Si je décide de vendre les lingots, quelles sont les implications fiscales et les documents KYC/évaluation dont les acheteurs ou les bijoutiers auront besoin ? Appréciez les conseils pratiques, étape par étape.
Conseils de Shraddha Nileshwar, responsable – Planification testamentaire et successorale chez 1 Finance
Je suis désolé pour votre perte. Puisqu’il n’y a aucune mention de testament et aucune preuve d’achat disponible, concentrons-nous sur la succession ab intestat pour le bien en question, c’est-à-dire les lingots d’or. Étant donné que la religion professée par votre père n’est pas claire, envisageons tous les scénarios possibles afin de bien comprendre ce qu’il faut faire :
Étape 1 : Établir la propriété légale
Commencez par rassembler les documents fondateurs qui confirment votre relation et vos droits successoraux :
· Procurez-vous le certificat de décès : obtenez-le auprès de la société municipale de Delhi (en ligne ou en personne). C’est votre point de départ pour toutes les formalités ultérieures.
· Certificat d’héritier légal : délivré par le Tehsildar/SDM local, il identifie tous les membres survivants de la famille ayant droit à la succession du défunt. Vous aurez besoin du certificat de décès de votre père, de votre pièce d’identité (Aadhaar/PAN) et d’un affidavit répertoriant les héritiers.
· Certificat de succession (biens meubles) : puisqu’il n’y a pas de testament en place, vous devrez vous procurer un certificat de succession (essentiel en cas de possession d’or) car il établit la propriété légale, surtout en l’absence de factures d’achat (article 370, Loi sur les successions indiennes). Déposez une requête auprès du tribunal de district de Delhi pour obtenir le certificat de succession avec les documents suivants : Exigences :
> Acte de décès.
> Certificat d’héritier légal.
> Affidavit détaillant les actifs (lingots d’or) et les héritiers.
> NOCs des autres héritiers, le cas échéant
> Paiement de petits frais de justice (environ 2 à 3 % de la valeur de l’or)
2. Accéder au casier
Une fois que vous disposez des documents ci-dessus, contactez l’agence bancaire à Delhi où se trouve le casier. En vertu des règles de réclamation des casiers de la RBI, les banques sont tenues de divulguer le contenu aux héritiers légaux dans un délai d’environ 15 jours après la documentation complète, bien qu’en pratique, cela puisse prendre plus de temps s’il n’y a pas de prête-nom.
Emportez avec vous les documents suivants pour faciliter la procédure :
· Acte de décès
· Certificat de succession (ou preuve équivalente pour les établissements familiaux musulmans)
· Vos documents KYC (PAN, Aadhaar, justificatif de domicile à Bangalore)
· Le formulaire standard de réclamation de la banque
La banque ouvrira le casier en votre présence, fera un inventaire (avec photos et détails du poids), puis libérera l’or. Vous pouvez soit le récupérer en personne, soit demander un transfert assuré vers vous-même. Il est important de noter qu’il n’y a pas de droits de succession sur la réception de ces biens.
3. Déplacer l’or vers Bangalore
Le déplacement de l’or hérité entre États est parfaitement légal et n’est pas traité comme une « importation », et aucune TPS ou formalité douanière ne s’applique tant qu’il est destiné à un usage personnel. Cependant, compte tenu de la surveillance accrue qui entoure le mouvement de l’or, il est primordial d’avoir sur soi des documents prouvant sa légitimité.
Gardez-les à portée de main lorsque vous transportez l’or avec vous :
· Acte de succession / acte de règlement familial (le cas échéant)
· Relevé d’inventaire des casiers de la banque
· Acte de décès (copie)
· Votre pièce d’identité et un justificatif de voyage (billet de train ou d’avion)
· Une brève auto-déclaration indiquant que l’or a été hérité de la succession de votre défunt père
Conseil de pro :
· Transportez-le personnellement dans un sac à main ou une petite boîte ; l’or jusqu’à 100 grammes passe généralement sans incident au contrôle de sécurité de l’aéroport.
· Pour de plus grandes quantités, utilisez les services assurés d’India Post ou du partenaire logistique agréé de la banque.
· Si vous êtes interrogé aux points de contrôle, présentez les documents ; les agents vérifient généralement et libèrent rapidement si les papiers sont en règle.
· Une fois chez vous, déposez les barres dans un casier sécurisé à Bangalore.
Cette approche garantit le respect de l’article 102 du CrPC (qui régit la saisie par la police de biens non comptabilisés) et vous protège des requêtes du service des impôts concernant les « actifs inexpliqués ».
4. Si vous choisissez de vendre l’or
Recevoir de l’or hérité n’est pas imposable. Bien que le transfert lui-même soit exonéré, l’impôt sur les plus-values ne s’applique que lorsque vous le vendez. Puisque vous n’avez aucune facture d’achat pour les lingots d’or dans le casier de votre père à Delhi, le processus de taxation et de vente dépend de l’établissement du coût d’acquisition (COA) et de la période de détention des plus-values. Voici les deux scénarios de calcul des gains :
> Deux scénarios de calcul des plus-values :
1. Achat avant 2001 : Si votre père a acheté l’or avant le 1er avril 2001, le COA correspond à la juste valeur marchande (JVM) au 01.04.2001. Vous aurez besoin d’un certificat d’expert enregistré pour le confirmer.
2. Achat postérieur à 2001 ou inconnu : Si la date d’achat est postérieure à 2001 ou inconnue, le COA est la JVM au moment de l’héritage. Un certificat d’expert est requis pour établir cette JVM.
> Durée de conservation fiscale :
1. La période de détention court à compter de la date d’acquisition de votre père. Pour les actifs hérités, votre détention inclut sa période de propriété (article 2 (42A), Loi de l’impôt sur le revenu).
2. Éligibilité LTCG : Si la période de détention combinée dépasse 2 ans, le bénéfice est imposé en tant que LTCG à 12,5 % + majoration applicable et taxe sur les gains. Si la période de détention est inférieure à 2 ans, elle est considérée comme STCG et imposée au taux de votre revenu (par exemple, 30 % + supplément et taxe pour les hauts revenus).
Conseil de pro : évitez les acheteurs locaux ou informels ; les bijoutiers réputés offrent une meilleure transparence et un paiement par virement bancaire dans la journée, généralement après déduction de frais minimes (0,5 à 1 %).