Dépôt de l'ITR 2024 : À l’approche de la date limite de déclaration des revenus, il est essentiel que les contribuables classés dans la catégorie des seniors et des super seniors comprennent les dispositions spécifiques qui leur sont adaptées. Pour l’exercice 2023-24, les investissements permettant d’économiser de l’impôt effectués avant le 31 mars 2024 seront pris en compte dans les déclarations de revenus. De nombreuses personnes âgées pensent à tort qu’elles n’ont pas besoin de produire de déclaration si l’impôt est déduit à la source (TDS) sur les revenus perçus. Ce n’est pas correct. Le ministère de l’impôt sur le revenu a décrit les exonérations, les déductions et les avantages spécifiquement destinés aux personnes âgées et aux super seniors conformément à la loi de l’impôt sur le revenu de 1961.
Pour aider les personnes âgées à bénéficier de ces avantages, le service des impôts sur le revenu a introduit des formulaires de déclaration de revenus spécialisés (ITR) pour faciliter le processus de dépôt et garantir la réception des exonérations fiscales éligibles.
Les personnes âgées doivent choisir le formulaire de déclaration de revenus (ITR) approprié en fonction de leur catégorie de revenu lors de la déclaration des impôts. Les personnes âgées de plus de 60 ans ont droit à une limite d'exonération de base fixée à 3 lakhs de roupies en vertu de la loi sur l'impôt sur le revenu de 1961. En revanche, les personnes âgées de 80 ans et plus bénéficient d'une limite d'exonération plus élevée de 5 lakhs de roupies. Pour les contribuables optant pour le nouveau régime fiscal conformément à l'article 115BAC de la loi sur l'impôt sur le revenu, la limite d'exonération de base reste à 3 lakhs de roupies.
Quel formulaire ITR les seniors devraient-ils choisir ?
Les retraités dont les revenus sont inférieurs à Rs 50 lakh au cours de l'exercice financier concerné sont éligibles pour utiliser Sahaj, également connu sous le nom d'ITR-1 pour leur déclaration fiscale.
Il est conseillé aux personnes qui perçoivent des revenus provenant de la propriété, d'autres sources ou des gains en capital de sélectionner l'ITR-2 pour déclarer leurs impôts. Les retraités qui perçoivent des revenus d'entreprises ou de professions libérales doivent envisager d'utiliser l'ITR-3 ou l'ITR-4 pour déclarer leurs impôts.
ITR 1 : Si le revenu d'un citoyen âgé ou super âgé provient d'un salaire ou d'une pension, d'un revenu locatif ou d'autres revenus tels que des intérêts, etc.
ITR 2 : Outre le salaire, la pension ou les revenus locatifs, s'ils ont des gains en capital provenant de la vente d'actions, de biens immobiliers, etc.
ITR 3 : Pour les personnes ayant des revenus provenant d'une entreprise ou d'une profession (à l'exception des revenus soumis à l'impôt forfaitaire)
ITR 4 : Pour ceux qui ont des revenus provenant d'une entreprise ou d'une profession qui sont soumis à l'impôt forfaitaire en vertu des articles 44AD, 44ADA, etc.
Revenu imposable
Les personnes âgées doivent s’assurer d’une évaluation complète de leurs revenus en incluant leur salaire, leur pension, les intérêts de leur épargne, les dépôts à terme, les revenus locatifs et les gains en capital. Une approche holistique de l’évaluation financière est essentielle pour une prise de décision éclairée.
Les personnes âgées omettent parfois de déclarer toutes leurs sources de revenus dans leur déclaration de revenus (IR), comme les intérêts, les commissions ou les dividendes. Il est essentiel de déclarer tous les revenus, quels que soient les montants ou les déductions fiscales concernés. Le fait de ne pas déclarer ces revenus peut être considéré comme une sous-déclaration, ce qui peut entraîner un examen plus approfondi et des pénalités imposées par les autorités fiscales.
Déductions et exonérations
Les personnes âgées ont droit à des plafonds de déduction et à des exonérations plus élevés que les autres contribuables. Il est important pour les personnes âgées de tenir compte de ces plafonds de déduction et d'exonération plus élevés lors du calcul de leur revenu imposable.
Par exemple, les personnes âgées peuvent bénéficier de déductions supplémentaires pour des éléments tels que les primes d’assurance maladie en vertu de l’article 80D, les revenus d’intérêts provenant des dépôts en vertu de l’article 80TTB et les investissements dans le Senior Citizens Savings Scheme en vertu de l’article 80C.
De même, une déduction standard pouvant aller jusqu'à 50 000 roupies est disponible sur les revenus salariaux et de retraite en vertu de l'article 16(ia) de la loi sur l'IT.
Calcul des impôts
Une fois le revenu imposable déterminé, appliquez les taux d'imposition applicables pour calculer l'impôt à payer. Il convient de noter que les personnes âgées et les personnes très âgées bénéficient d'une limite d'exonération de base plus élevée de Rs 3 lakhs et Rs 5 lakhs, respectivement.
Toutefois, le nouveau régime fiscal ne prévoit pas de plafond d'exonération de base plus élevé. Les taux d'imposition applicables pour l'exercice 2023-24 dans le cadre de l'ancien régime fiscal et du nouveau régime fiscal (par défaut) sont les suivants :
|
Tranches de revenu |
Ancien régime fiscal |
Tranches de revenu |
Nouveau régime fiscal (régime fiscal par défaut) |
||||
|
Taux d'imposition pour les personnes âgées (60-80 ans) |
Taux d'imposition pour les super seniors (80 ans et plus) |
|
Taux d'imposition pour les personnes âgées et les personnes très âgées |
||||
|
Jusqu'à 3 00 000 ₹ |
Néant |
Néant |
Jusqu'à 3 00 000 ₹ |
Néant |
|||
|
₹3,00,001 à ₹5,00,000 |
5% |
Néant |
₹3,00,001 à ₹6,00,000 |
5% |
|||
|
₹5 00 001 à ₹10 00 000 |
20% |
20% |
₹6,00,001 à ₹9,00,000 |
dix% |
|||
|
Au-dessus de ₹10 00 000 |
30% |
30% |
₹9 00 001 à ₹12 00 000 |
15% |
|||
|
|
|
|
₹12,00,001 à ₹15,00,000 |
20% |
|||
|
|
|
|
Au-dessus de ₹15,00,000 |
30% |
|||