Déclarations de revenus pour l’exercice 24 : Le département de l’impôt sur le revenu a demandé aux Indiens non-résidents (NRI) de fournir des déclarations sous serment sur le nombre exact de jours passés en Inde, selon un rapport mardi. Cela intervient après que le ministère a récemment envoyé de nombreux avis aux NRI leur demandant de vérifier les transactions de grande valeur effectuées en 2022-2023 et de remédier à tout non-dépôt de déclarations.
Les NRI qui ont ouvert un compte de non-résident en devises (FCNR) et/ou des dépôts NRE/NRO ont également reçu ces notifications, a rapporté l’Economic Times. Dans certains avis, les années d’évaluation examinées vont de 2014-15 à 2022-23.
Conformément aux clauses de la Loi de l’impôt sur le revenu de 1961, les NRI ne sont pas tenus par la loi de payer de l’impôt sur les revenus à l’étranger ni de déclarer les actifs étrangers. Mais s’ils séjournent trop longtemps – en passant plus de 181 jours par an en Inde – les réglementations fiscales et de divulgation leur sont applicables en ce qui concerne les résidents.
Dans certains cas, la période de séjour est de 120 jours lorsque le revenu total (à l’exception des revenus de source étrangère) des personnes en visite au cours de l’exercice est supérieur à Rs 15 lakh.
Règles de taxation pour les NRI
L’impôt sur le revenu à payer d’un NRI en Inde est déterminé par son statut de résidence pour l’année. Les NRI doivent déterminer leur statut fiscal de résidence en Inde en fonction de la durée de leur séjour au cours de l’exercice fiscal lors du dépôt de leur ITR.
Les NRI dont le revenu total dépasse la limite d’exonération de base de Rs 250 000 sous l’ancien régime ou de Rs 300 000 sous le nouveau régime, avant toute déduction ou exonération, sont tenus de déposer leur déclaration de revenus en Inde avant le 31 juillet de l’année suivante après le fin de l’exercice concerné.
Un NRI devra payer de l’impôt uniquement sur les revenus suivants :
> Revenus générés par une relation commerciale en Inde, revenus de tout bien, actif ou source de revenus en Inde, tels que les revenus de location d’une propriété située en Inde, les plus-values provenant de la vente d’une immobilisation (telle que des actions ou des biens immobiliers). propriété) située en Inde et les revenus salariaux gagnés pour les services rendus en Inde.
> Les revenus de dividendes des sociétés indiennes, même s’ils sont reçus de l’extérieur de l’Inde, sont considérés comme des revenus accumulés ou provenant de l’Inde.
> Les revenus d’intérêts provenant des dépôts à terme et des comptes d’épargne détenus sur des comptes bancaires indiens sont imposables en Inde.
> De même, les redevances ou honoraires pour services techniques reçus d’un résident sont également traités comme des revenus accumulés ou provenant de l’Inde, à moins que ces redevances ou honoraires ne soient liés à une entreprise, une profession ou une autre source de revenus exercée par le payeur en dehors. Inde.
> Les revenus gagnés en dehors de l’Inde ne sont pas soumis à l’impôt en Inde. Les intérêts perçus sur un compte NRE et un compte FCNR sont exonérés d’impôts. Cependant, les intérêts gagnés sur les comptes NRO sont imposables pour les Indiens non-résidents.
Comment est déterminé le statut de résident ?
La loi de finances 2020 et la loi de finances 2021 ont introduit des modifications dans les critères de détermination du statut de résidence des personnes physiques. Jetons un coup d’œil aux critères modifiés pour déterminer le statut résidentiel des Indiens non-résidents (NRI).
Jusqu’à la fin de l’exercice 2019-2020, les NRI (citoyens indiens et personnes d’origine indienne) comprenaient les personnes qui, se trouvant en dehors de l’Inde, ont visité l’Inde pendant moins de 182 jours au cours d’un exercice. La loi de finances 2020 a réduit cette période à 120 jours lorsque le revenu total (à l’exception des revenus de source étrangère) des personnes en visite au cours de l’exercice est supérieur à Rs 15 lakh.
On est considéré comme un résident indien pour un exercice si :
> S’ils séjournent en Inde pendant au moins 6 mois (182 jours pour être exact) au cours d’un exercice donné.
> Si un contribuable a séjourné en Inde pendant 2 mois (60 jours) au cours de l’année précédente et a vécu en Inde pendant un total d’un an (365 jours) au cours des quatre dernières années.
Cas spéciaux
Si un contribuable est un citoyen indien travaillant à l’étranger ou un membre d’équipage d’un navire indien, il ne sera considéré comme un résident que s’il passe au moins 182 jours en Inde.
Cette condition s’applique également à une personne d’origine indienne (PIO) qui visite l’Inde.
Toutefois, la deuxième condition ne s’applique pas à ces personnes. Un PIO est une personne dont les parents ou les grands-parents sont nés dans une Inde indivise.
Impôt anticipé
Si l’impôt à payer des NRI dépasse Rs 10 000 au cours d’un exercice, ils sont tenus d’effectuer des paiements anticipés d’impôts. À défaut de le faire, des intérêts seront appliqués en vertu des articles 234B et 234C.
Exonérations fiscales
Un NRI est dispensé de produire des déclarations en vertu du paragraphe (1) de l’article 139 si :
> Son revenu total au cours de l’exercice précédent était uniquement un revenu de placement ou un revenu sous forme de gains en capital à long terme, ou les deux.
> Les TDS au titre des dispositions du chapitre XVII-B ont été déduits de ces revenus.
Les NRI peuvent opter pour l’ancien régime fiscal ou le nouveau régime avec un taux d’imposition inférieur en vertu de l’article 115BAC de la loi de l’impôt sur le revenu. Dans le premier cas, ils peuvent bénéficier des exemptions suivantes :
Article 80C jusqu’à Rs 1,5 lakh (frais de scolarité, prime pour les polices LIC, Ulips, ELSS et montant principal du prêt immobilier)
Article 80D (prime sur l’assurance médicale)
Article 80E (intérêts sur le prêt d’études)
Article 80G (dons réservés)
Article 80TTA (intérêts sur le compte d’épargne).
Cependant, les NRI ne sont autorisés à aucun investissement dans le programme d’épargne pour les personnes âgées (programme d’épargne, certificats de dépôt (NSC), programme de dépôt postal sur cinq ans et PPF.