Dépenses éligibles pour un compte ABLE

Les comptes ABLE sont un moyen pour les personnes handicapées d’économiser et de dépenser de l’argent tout en protégeant leur accès aux prestations publiques. Un compte ABLE permet au titulaire du compte, à sa famille ou à ses amis, ou à toute autre personne (y compris les fiducies) de faire des contributions. Cet argent peut être détenu en franchise d’impôt ou dépensé pour des dépenses admissibles.

Les dépenses éligibles pour ABLE sont appelées dépenses d’invalidité qualifiées (QDE) et couvrent un large éventail de choses. Dans certains cas, il est facile de déterminer si une dépense est un QDE, parfois c’est plus difficile. Dans ce guide, nous vous guiderons tout au long de ce processus.

Points clés à retenir

  • Les fonds du compte ABLE peuvent être appliqués aux dépenses d’invalidité qualifiées (QDE).
  • Les QDE comprennent l’éducation, la formation et le soutien à l’emploi, la nourriture, le logement, le transport, les technologies d’assistance et les services de soutien personnel, la santé, la prévention et le bien-être, la gestion financière et les services administratifs, les frais juridiques et les frais funéraires et d’inhumation.
  • Une dépense ne doit pas nécessairement être liée à un handicap si elle entre dans l’une de ces catégories, mais assurez-vous de conserver une trace de l’endroit où vous dépensez vos fonds ABLE.

Comprendre les dépenses d’invalidité admissibles (QDE)

Les règles officielles qui régissent les comptes ABLE figurent dans la section 529A(e)(5) de la loi ABLE, 26 US Code 529A(e)(5). La loi stipule que vous pouvez utiliser votre compte ABLE pour toute dépense d’invalidité qualifiée, mais ne fournit pas une liste complète de ce qui est considéré comme un QDE. Au lieu de cela, la loi fournit une liste de dépenses qui seraient considérées comme des QDE.

Ceux-ci incluent, mais ne sont pas limités à :

  • Éducation
  • Formation et accompagnement à l’emploi
  • Nourriture
  • Logement
  • Transport
  • Technologie d’assistance et services de soutien personnel
  • Santé
  • Prévention et bien-être
  • Gestion financière et services administratifs
  • Dépenses pour la surveillance et le suivi du compte ABLE
  • Frais juridiques
  • Funérailles et enterrement
  • Autres dépenses approuvées par les réglementations du département du Trésor américain/IRS (les réglementations proposées à partir de 2015 ajoutent les frais de subsistance de base à cette liste)

« Il n’y a pas de liste complète des QDE, mais la catégorie est très large, y compris toute dépense payée au profit du bénéficiaire éligible », explique Juliana Crist, consultante senior chez AKF Consulting, conseillère pour les plans municipaux gérés par l’État. C’est parce que la loi ne précise pas toutes les dépenses pour lesquelles vous pouvez utiliser votre compte ABLE. Au lieu de cela, l’IRS est chargé de prendre une décision quant à ce qui est autorisé. Parfois, l’IRS ou la Social Security Administration (SSA) émettra des directives pour clarifier si des éléments particuliers sont des QDE. À partir de 2022, par exemple, la SSA a confirmé que la nourriture est considérée comme un QDE.

Note

L’IRS a largement défini les dépenses d’invalidité qualifiées (QDE) pour répondre aux besoins spécifiques de chaque propriétaire de compte ABLE. Cela signifie que toute dépense liée au bénéficiaire à la suite d’une vie avec un handicap sera généralement considérée comme un QDE.

Qu’est-ce qui est considéré comme une dépense éligible ?

Les directives sur la détermination des QDE indiquent explicitement que le terme doit être « interprété au sens large pour permettre l’inclusion des frais de subsistance de base et ne doit pas être limité aux éléments pour lesquels il existe une nécessité médicale ou qui ne procurent aucun avantage à autrui en plus de l’avantage pour la personne éligible ». Cela signifie que l’éventail des dépenses pour lesquelles vous pouvez utiliser votre compte ABLE est très large : il inclut même les smartphones et les tablettes.

Lorsqu’il s’agit de déterminer si une dépense spécifique est un QDE, vous devez d’abord consulter la liste ci-dessus. Si une dépense relève clairement de l’une des catégories énoncées par l’IRS, il s’agit d’un QDE.

Cependant, vous pourriez ne pas être sûr de certaines dépenses. Dans ce cas, il est préférable de consulter les guides fournis par le ABLE National Resource Center. Leurs guides couvrent une variété de différents types de dépenses :

  • Éducation
  • Paiements de loyer ou d’hypothèque
  • Technologie d’assistance (TA)
  • Achat de véhicule
  • Fournitures pour COVID-19
  • Dépenses quotidiennes, y compris la nourriture
  • Gestion du compte ABLE

Conseils sur l’utilisation de votre compte ABLE

Outre les directives générales émises par l’IRS et la SSA, il existe également des facteurs importants à garder à l’esprit lorsqu’il s’agit de travailler avec votre compte ABLE.

  • Si une dépense s’inscrit clairement dans une catégorie QDE, il n’est pas nécessaire qu’elle soit liée à un handicap. Par exemple, les dépenses de logement (telles que le loyer ou l’hypothèque, les services publics, l’enlèvement des ordures et les taxes foncières) sont des catégories QDE qui n’ont pas besoin d’être liées au handicap.
  • En cas de doute, utilisez de l’argent non ABLE pour des choses dont vous n’êtes pas sûr et économisez votre argent ABLE pour des choses qui sont clairement couvertes. Vous pouvez utiliser votre argent ABLE pour payer le loyer, par exemple, ce qui pourrait libérer des fonds non ABLE pour payer d’autres dépenses.
  • Utilisez les fonds publics là où vous le pouvez. Par exemple, Medicaid peut être en mesure de payer les frais de transport vers un fournisseur de soins de santé, des programmes éducatifs spéciaux, un équipement informatique spécialement adapté et bien d’autres choses. Si les avantages publics peuvent payer quelque chose, vous devez les utiliser plutôt que vos fonds ABLE, qui peuvent être utilisés pour des choses que les avantages publics ne peuvent pas.
  • Enfin, assurez-vous de tenir des registres de toutes les dépenses dont vous n’êtes pas sûr. Si vous utilisez votre compte ABLE pour une dépense non éligible, vous aurez probablement des nouvelles de l’IRS. Vous devez être prêt à expliquer pourquoi vous pensiez qu’une dépense particulière était un QDE et si vous conservez des enregistrements, ce sera beaucoup plus facile.

Crist explique que si vous utilisez des fonds ABLE à des fins non admissibles, vous devez déclarer vous-même le montant de la distribution non admissible sur votre déclaration de revenus annuelle. Vous paieriez alors de l’impôt sur le revenu plus une pénalité de 10 % sur la seule partie des bénéfices de la distribution non qualifiée. « L’IRS n’examinerait de manière indépendante une détermination QDE/non-QDE », dit-elle, « si le bénéficiaire éligible était sélectionné pour un audit IRS standard ». Pourtant, il est logique d’être prudent.

Puis-je utiliser mon compte ABLE pour louer ?

Oui. Vous pouvez utiliser l’argent d’un compte ABLE pour les dépenses de logement. Si vous êtes éligible au revenu de sécurité supplémentaire (SSI), l’argent doit être utilisé dans le mois où il a été retiré afin qu’il n’affecte pas votre éligibilité au SSI. De plus, avoir un compte ABLE n’affecte pas les autres allocations de logement, comme la section 8.

Un compte ABLE peut-il être utilisé pour de la nourriture ?

Oui. Un compte ABLE peut être utilisé pour payer les courses du titulaire du compte, la livraison de nourriture, les repas au restaurant, les plats à emporter, etc. La SSA a récemment affirmé que la nourriture est un QDE.

Un compte ABLE peut-il être utilisé pour des vacances ?

Oui. Des vacances sont considérées comme des dépenses admissibles dans la mesure où elles peuvent aider à maintenir ou à améliorer la santé, l’autonomie ou la qualité de vie de la personne vivant avec un handicap.

L’essentiel

L’argent de votre compte ABLE peut être utilisé pour tout ce qui est une dépense d’invalidité qualifiée, souvent abrégée en QDE. Il s’agit d’une vaste catégorie qui comprend l’éducation, la formation et le soutien à l’emploi, la nourriture, le logement, le transport, les technologies d’assistance et les services de soutien personnel, la santé, la prévention et le bien-être, la gestion financière et les services administratifs, les frais juridiques et les frais de funérailles et d’inhumation.

Si une dépense entre clairement dans ces catégories, il n’est pas nécessaire qu’elle soit liée à un handicap. Assurez-vous simplement de conserver des enregistrements de ce que vous dépensez avec votre argent ABLE, au cas où l’IRS soulèverait des questions.