Déductions fiscales : tous les prêts n’offrent pas d’avantages fiscaux ; vérifiez lesquels peuvent tous vous permettre des exonérations sous l’ancien régime fiscal. Les déductions dépendent de l’objet du prêt et du régime fiscal que vous choisissez. Un prêt est une forme de crédit par laquelle une somme d’argent spécifique est accordée à quelqu’un avec l’accord qu’elle sera remboursée ultérieurement. Dans de nombreux cas, le prêteur ajoute également des intérêts ou des frais financiers à la valeur du principal, que l’emprunteur doit rembourser en plus du solde du principal. Les prêts peuvent être d’un montant unique et spécifique, ou ils peuvent être disponibles sous forme de ligne de crédit à durée indéterminée jusqu’à une limite spécifiée. Les prêts se présentent sous de nombreuses formes différentes, notamment des prêts garantis, non garantis, commerciaux et personnels.
La plateforme de conseil fiscal Tax Buddy décrypte les différences entre les déductions selon les prêts immobiliers, éducatifs, personnels et automobiles, et les domaines dans lesquels les contribuables sont souvent pris au dépourvu.
Prêt immobilier
Les prêts immobiliers continuent d’offrir les avantages fiscaux les plus importants, mais en grande partie sous l’ancien régime fiscal. Pour les propriétés indépendantes, les intérêts payés sur un prêt immobilier donnent droit à une déduction allant jusqu’à Rs 2 lakh par an en vertu de l’article 24(b) de l’ancien régime. Cet avantage n’est pas disponible dans le cadre du nouveau régime fiscal. Pour les propriétés louées, il n’y a pas de limite supérieure à la déduction des intérêts sous l’ancien régime, bien que la compensation des pertes avec les revenus salariaux soit plafonnée à Rs 2 lakh. Dans le cadre du nouveau régime, les intérêts ne peuvent être déduits que des revenus locatifs, et non du salaire.
Les prestations de remboursement du principal en vertu de l’article 80C, jusqu’à Rs 1,5 lakh par an, ne sont également disponibles que dans l’ancien régime. De plus, les intérêts préalables à la construction peuvent être réclamés en cinq versements égaux après la possession sous l’ancien régime, mais pas pour les logements indépendants sous le nouveau régime. Les emprunteurs conjoints de prêts immobiliers peuvent répartir les déductions proportionnellement à la propriété, permettant à chaque copropriétaire de réclamer jusqu’à Rs 2 lakh pour les intérêts et Rs 1,5 lakh pour le principal sous l’ancien régime.
Avantages fiscaux du prêt immobilier
Les avantages fiscaux des prêts immobiliers permettent aux emprunteurs de réduire leur revenu imposable en réclamant des déductions sur le remboursement du principal et sur les intérêts payés, sous réserve de limites et de conditions spécifiées. Sous l’ancien régime fiscal, la composante principale des prêts immobiliers EMI est admissible à une déduction en vertu de l’article 80C, plafonnée à Rs 1,5 lakh par an. Cet avantage n’est disponible que si le bien est conservé pendant au moins cinq ans à compter de sa possession ; une vente anticipée entraîne l’annulation des réclamations antérieures. Les droits de timbre et les frais d’enregistrement peuvent également être réclamés dans la même limite de Rs 1,5 lakh.
Les intérêts payés sur les prêts immobiliers sont éligibles à une déduction en vertu de l’article 24 (b). Pour les propriétés indépendantes, la déduction maximale est de Rs 2 lakh par an, tandis que pour les propriétés louées, la totalité des intérêts payés peut être réclamée. Des avantages d’intérêts supplémentaires sont disponibles en vertu de la section 80EE (jusqu’à Rs 50 000) et de la section 80EEA (jusqu’à Rs 1,5 lakh), sous réserve des conditions d’éligibilité.
Dans le cadre du nouveau régime fiscal (article 115BAC), la plupart des déductions sur les prêts immobiliers sont supprimées. Seuls les intérêts des prêts immobiliers en location peuvent être réclamés, ce qui rend le choix du régime fiscal crucial pour les propriétaires.
Prêts d’études
Les prêts d’études restent l’un des rares domaines dans lesquels les avantages fiscaux sont cohérents entre les deux régimes. Les intérêts payés sur un prêt d’études sont déductibles en vertu de l’article 80E sans limite supérieure, pour une durée maximale de huit ans. L’avantage s’applique aux prêts contractés pour soi, son conjoint ou ses enfants, y compris les études à l’étranger. Cependant, il n’y a aucune déduction pour le remboursement du principal dans aucun des deux régimes.
Prêts personnels
Les prêts personnels ne sont pas déductibles fiscalement par défaut. Leur traitement fiscal dépend entièrement de leur usage. Si le prêt est utilisé à des fins commerciales ou éducatives, les intérêts peuvent être déductibles en vertu des sections pertinentes des deux régimes. Cependant, les intérêts sur les prêts personnels utilisés pour l’achat d’un logement indépendant ne sont pas autorisés dans le nouveau régime, et les prêts utilisés à des fins de style de vie ou de consommation ne donnent droit à aucune déduction dans aucun des deux régimes.
Prêts automobiles
Les prêts automobiles n’offrent aucun avantage fiscal pour un usage personnel dans les deux régimes. Toutefois, en cas d’utilisation à des fins commerciales ou professionnelles, les intérêts et amortissements peuvent être réclamés en charges, au prorata de l’utilisation professionnelle, quel que soit le régime fiscal choisi.
Ce qu’il faut retenir de plus large, c’est que les avantages fiscaux dépendent davantage de l’objet du prêt que du prêt lui-même. Les déductions s’appliquent uniquement aux intérêts, pas aux EMI, et une documentation appropriée, telle qu’une preuve de propriété et une preuve d’utilisation, est essentielle. Une classification ou une utilisation incorrecte peut entraîner le refus des déductions lors de l’examen, ce qui rend le choix du régime et la planification des prêts cruciaux pour les contribuables.