Fiducie pour besoins spéciaux vs compte ABLE

Les comptes ABLE et les fiducies pour besoins spéciaux, également appelées fiducies pour besoins supplémentaires, offrent toutes deux aux personnes handicapées un moyen d’économiser de l’argent en franchise d’impôt. En épargnant de l’argent dans un compte ABLE ou une fiducie pour besoins supplémentaires (SNT), vous pouvez également vous assurer qu’une personne handicapée continue d’être éligible aux programmes publics.

Les comptes ABLE et les SNT protègent les ressources. Chacun permet l’accumulation de ressources au profit d’une personne handicapée sans compromettre les principaux avantages financés par le gouvernement fédéral, comme le revenu de sécurité supplémentaire et Medicaid.

Il existe cependant des différences significatives entre les deux façons d’épargner. Les comptes ABLE et les SNT ont des règles différentes en ce qui concerne l’utilisation de votre épargne. Ils ont également des limites annuelles différentes sur le montant que vous pouvez économiser. Ensuite, il existe un certain nombre d’autres différences qui peuvent avoir un impact sur vous, selon votre situation.

Dans cet article, nous examinerons brièvement chaque type de stratégie d’épargne et explorerons les différences entre elles.

Points clés à retenir

  • Les comptes ABLE et les SNT permettent à une personne diagnostiquée handicapée – ou à ses proches – d’économiser de l’argent sans affecter son admissibilité aux prestations publiques. Avant 2014, seuls les SNT pouvaient être utilisés à cette fin.
  • Les comptes ABLE sont plus faciles à configurer et à gérer. Cependant, ils présentent certains inconvénients, principalement des limites sur le montant d’argent que vous pouvez verser chaque année.
  • Les SNT n’ont pas de telles limites mais peuvent être coûteux à mettre en place et plus compliqués à gérer.
  • Vous n’avez pas à choisir l’un ou l’autre. Il est possible de créer un compte ABLE pour les dépenses courantes et d’avoir un SNT que vous pouvez utiliser pour des achats plus importants qui ne sont pas couverts par les prestations publiques.

Fiducies pour besoins supplémentaires (SNT)

Une fiducie de besoins supplémentaires (SNT) est un moyen pour une personne handicapée de recevoir de l’argent sans perdre l’accès à ses prestations publiques.

La plupart des programmes d’assistance publique pour les personnes handicapées ont des restrictions de revenus et d’actifs – si une personne handicapée gagne trop ou a trop d’argent en épargne, elle ne sera plus éligible à ces prestations. Un SNT est un moyen de contourner cette restriction. L’argent placé dans la fiducie ne compte pas dans le but de se qualifier pour l’aide publique.

Un SNT est un arrangement juridique et une relation fiduciaire. Dans une relation fiduciaire, une personne ou une entité agit au nom d’une ou plusieurs autres personnes pour gérer des actifs. Un SNT est une stratégie populaire pour ceux qui veulent aider quelqu’un dans le besoin sans prendre le risque que la personne perde son éligibilité aux programmes qui exigent que ses revenus ou ses actifs restent en dessous d’une certaine limite.

L’établissement d’un SNT peut présenter des avantages pour les deux parties. Le bénéficiaire a un moyen de recevoir une aide financière sans mettre en péril son admissibilité aux programmes ou services soumis à des conditions de revenu. Pendant ce temps, la personne ou la partie qui crée la fiducie a une certaine assurance que le produit ira aux dépenses qu’elle stipule. Les SNT sont irrévocables et leurs actifs ne peuvent être saisis par les créanciers ou par le vainqueur d’un procès.

Il est également important de reconnaître que l’argent d’un SNT ne peut être utilisé que pour une gamme limitée de dépenses. Vous n’êtes pas censé utiliser ces fonds pour couvrir les frais de subsistance de base. Au lieu de cela, le produit de ce type de fiducie est couramment utilisé pour les frais médicaux, les paiements pour les gardiens, les frais de transport et d’autres dépenses autorisées.

Comptes ABLE

À bien des égards, un compte ABLE est similaire à un SNT. Un compte ABLE est un compte d’épargne fiscalisé accessible aux personnes handicapées majeures apparaissant avant l’âge de 26 ans. Les cotisations peuvent être versées sur le compte par le bénéficiaire, des amis ou des membres de la famille, comme pour un SNT.

Tout comme avec un SNT, l’argent économisé sur un compte ABLE n’affecte pas l’éligibilité d’une personne handicapée aux prestations publiques. La création d’un compte ABLE présente également des avantages fiscaux – même si les contributions elles-mêmes ne sont pas destinées à être déductibles d’impôt, les fonds du compte fructifient à l’abri de l’impôt et les distributions sont à l’abri de l’impôt.

Les comptes ABLE sont un produit financier beaucoup plus récent que les SNT. Ils ont été créés par la loi ABLE (Achieving a Better Life Experience) de 2014 afin de permettre à davantage de personnes handicapées d’accéder à des avantages qui, jusque-là, étaient réservés aux détenteurs de SNT.

Les comptes ABLE peuvent être utilisés pour payer un plus large éventail de choses que l’argent d’un SNT. L’argent d’un compte ABLE peut être utilisé pour payer toutes les dépenses d’invalidité qualifiées (QDE).

Important

Il y a une limite annuelle au montant que vous pouvez contribuer à un compte ABLE : 16 000 $ en 2022. Les SNT n’ont pas de limites.

Principales différences

Il existe trois différences principales entre les SNT et les comptes ABLE : l’éligibilité, les dépenses autorisées pour chaque type de compte et les limites du montant d’argent que vous pouvez économiser grâce à eux.

Admissibilité

Les comptes ABLE sont disponibles uniquement pour les personnes présentant un début d’invalidité avant l’âge de 26 ans, tel que déterminé par les critères de la sécurité sociale concernant les limitations fonctionnelles importantes découlant de la condition invalidante afin d’être éligibles à un compte ABLE.

Les SNT propriétaires, financés par des actifs appartenant au bénéficiaire, doivent être constitués avant qu’une personne répondant aux critères d’invalidité de la Sécurité sociale n’atteigne l’âge de 65 ans. autre que le bénéficiaire.

Limites du compte

Les comptes ABLE ont des limites de contribution ainsi que des limites de montant. Vous ne pouvez cotiser qu’un certain montant chaque année. Ce montant est fixé au niveau fédéral en vertu du même code fiscal régissant 529 plans : 16 000 $ en 2022. De plus, les comptes ABLE ont une limite maximale fixée par l’État qui les gère. De nombreux États fixent cette limite au-dessus de 300 000 $, seuls les premiers 100 000 $ étant exemptés de l’impact sur l’admissibilité au revenu de sécurité supplémentaire (SSI). Les SNT n’ont pas de telles limites.

Un inconvénient des SNT est qu’ils peuvent être coûteux à mettre en place. Vous devrez généralement engager un avocat pour mettre en place la fiducie. En revanche, la création d’un compte ABLE est rapide et facile et peut être effectuée directement via le site Web de l’État. Aucune assistance d’avocat ou de conseiller financier n’est nécessaire.

Dépenses autorisées

La troisième différence principale entre ces comptes concerne ce que vous pouvez utiliser pour payer.

En termes simples, les SNT sont censés payer pour des choses « supplémentaires » qui rendent la vie plus confortable, comme les vacances, les animaux de compagnie, les divertissements, l’ameublement, la technologie d’assistance, les thérapies non couvertes par Medicaid, et plus encore. Ce sont des choses que les avantages publics ne peuvent pas payer. Si l’argent d’un SNT est utilisé pour payer le coût de la vie de base, les prestations publiques d’une personne pourraient être réduites.

Les comptes ABLE ont une gamme plus large de dépenses autorisées. Cela comprend tout ce qui aide une personne handicapée à améliorer sa santé, son autonomie ou sa qualité de vie. Les QDE peuvent inclure les coûts de la vie de base, ainsi que les coûts de l’éducation, de la nourriture, de l’emploi, du transport, de la technologie, des services de soutien, etc.

Autres différences

Outre les différences fondamentales mentionnées ci-dessus, ces comptes diffèrent de plusieurs autres manières. Ces fonctionnalités peuvent faire une grande différence pour vous, selon votre situation.

  • Gestion au quotidien : En général, l’argent dans les SNT est plus difficile d’accès. Les fonds des comptes ABLE sont facilement accessibles et de nombreux programmes proposent une carte de débit qui vous permet de payer des articles directement à partir du compte.
  • Qui gère le compte : Les comptes ABLE sont détenus et gérés par une personne handicapée, qui est chargée de s’assurer qu’elle ne dépense de l’argent que pour les dépenses autorisées. Les SNT sont gérés par des syndics, qui sont responsables de la tenue des registres des dépenses.
  • Impôt: L’argent que vous conservez sur un compte ABLE est non imposable, mais l’argent conservé sur un SNT est imposable chaque année.
  • Responsabilité médicale : L’argent laissé sur le compte ABLE d’une personne après son décès peut être utilisé pour rembourser l’agence Medicaid de l’État pour les services payés par Medicaid après la création du compte ABLE, en fonction des réglementations de l’État. Il ne reste souvent plus d’argent après le remboursement de Medicaid. Les SNT qui ont été créés avec l’argent d’un parent, d’un grand-parent ou d’une autre personne (connu sous le nom de fiducie tierce) n’ont pas à rembourser Medicaid après le décès d’une personne.

Important

L’argent des SNT sert à payer des dépenses « supplémentaires » qui ne sont pas couvertes par les prestations publiques. Vous pouvez utiliser l’argent d’un compte ABLE pour un éventail beaucoup plus large de dépenses, y compris les coûts de base de la vie, de l’éducation, de la nourriture, de l’emploi et du transport.

Compte SNT vs ABLE : quel est le meilleur ?

Les besoins et les circonstances de chaque famille sont différents, et lors de la prise de décisions financières, il est préférable de consulter un professionnel. Vous pouvez trouver en ligne des listes de professionnels de la finance qui travaillent avec des personnes handicapées, et le Centre national de ressources ABLE fournit un outil de comparaison pour vous aider à comprendre comment chaque type de compte peut vous aider.

Il est également important de réaliser que vous n’avez pas besoin de choisir entre un compte ABLE et un SNT. Vous pouvez en fait avoir les deux. Ces comptes sont mieux utilisés à des fins différentes, bien qu’ils aient certaines caractéristiques en commun.

Selon l’équipe du Centre national de ressources ABLE, ces instruments financiers peuvent fonctionner ensemble. C’est parce que, expliquent-ils, « une fiducie pour besoins spéciaux ou mise en commun est considérée comme une « personne » qui peut contribuer à un compte ABLE, comme tout autre tiers, sans effet sur les prestations sous condition de ressources. Le compte ABLE peut alors, à son tour, financer les dépenses de nourriture ou de logement du titulaire du compte sans réduction des prestations de revenu de sécurité supplémentaire, contrairement à l’effet qui se produirait si le SNT ou (pooled trust) payait directement.

Si vous ou un membre de votre famille êtes éligible pour un compte ABLE, il est normalement logique d’en créer un. Cela aidera à protéger l’accès d’une personne handicapée aux prestations publiques, peut faciliter le suivi des dépenses et peut vous donner des avantages fiscaux immédiats.

De nombreux facteurs doivent être pris en compte lors du choix de la meilleure option pour votre famille, souligne Juliana Crist, consultante senior chez AKF Consulting, un conseiller municipal pour les plans d’investissement gérés par l’État. « Des choses comme les ordonnances de tutelle, la planification de fin de vie, les considérations fiscales, le remboursement de Medicaid et le total des actifs jouent tous un rôle dans la décision de l’outil financier à utiliser », déclare Crist. Son entreprise, poursuit-elle, « aime toujours dire que les SNT et les comptes ABLE sont des outils complémentaires – ils fonctionnent très bien ensemble ».

Aujourd’hui, la principale raison de la création d’un SNT est si vous souhaitez mettre de côté plus d’argent que les comptes ABLE ne le permettent – jusqu’à environ 100 000 $ sans affecter les avantages publics – ou si vous souhaitez verser plus de 16 000 $ par an sur le compte. Dans ce cas, il est logique de payer un avocat pour vous aider à mettre en place un SNT. Même après avoir configuré un SNT, vous pouvez continuer à utiliser votre compte ABLE pour les dépenses quotidiennes.

Puis-je avoir un SNT et un compte ABLE ?

Oui, vous pouvez avoir les deux. Et vous pouvez même configurer un SNT afin qu’il puisse alimenter un compte ABLE.

Qui contrôle un SNT ?

Le type le plus courant de SNT est une fiducie tierce créée par les parents au profit de leurs enfants. Dans ce cas, les parents agissent en tant que fiduciaires. Un fiduciaire est une personne ou une entité qui gère les actifs de la fiducie et administre les dispositions de la fiducie. Un fiduciaire peut être un membre de la famille, un ami ou un collègue du bénéficiaire, un professionnel ou une combinaison des deux.

Qu’advient-il de l’argent dans un SNT lorsque le bénéficiaire décède?

Au décès du bénéficiaire, dans la plupart des cas, le SNT sera résilié. Tous les fonds restants seront distribués aux bénéficiaires restants nommés dans le SNT ou transférés à la succession de la personne décédée comme spécifié dans le document de fiducie.

L’essentiel

Les comptes ABLE et les SNT permettent à une personne diagnostiquée handicapée – ou à ses proches – d’économiser de l’argent sans affecter son admissibilité aux prestations publiques. Avant 2014, seuls les SNT pouvaient être utilisés à cette fin, et leur mise en place peut être coûteuse.

Les comptes ABLE sont beaucoup plus faciles à configurer et à gérer. Cependant, ils présentent certains inconvénients : principalement, des limites sur le montant d’argent que vous pouvez économiser chaque année. Vous n’êtes cependant pas obligé de choisir l’un ou l’autre. Il est possible de créer un compte ABLE pour les dépenses courantes et d’avoir un SNT que vous pouvez utiliser pour des achats plus importants qui ne sont pas couverts par les prestations publiques.