Les dons reçus par les fiducies caritatifs et religieux sont exonérés de fiscalité, à condition qu'ils respectent certaines conditions prescrites. La fiscalité de ces fiducies est principalement régie par l'article 11 de la loi sur l'impôt sur le revenu, qui limite le cadre d'exonération. Seules les entités établies à des fins caritatives ou religieuses peuvent se prévaloir de cette prestation, et même si leurs revenus sont exonérés, ils sont toujours tenus de produire des déclarations de revenus chaque année.
Pour renforcer le secteur, la Finance Act, 2025, a introduit une proposition visant à étendre la validité des inscriptions en vertu de l'article 12A / 12AB de cinq ans à dix ans. Cependant, cet avantage est limité aux fiducies dont les revenus ne dépassent pas 5 crore ₹ dans chacun des deux exercices précédents immédiatement. Bien que l'intention législative soit claire, le processus de conformité reste incertain, ce qui soulève des préoccupations pour les lakhs de fiducies à travers le pays.
Extension non automatique
Selon l'expert fiscal CA Himank Singla, l'amendement de la loi sur les finances est important, mais il ne garantit pas une prolongation automatique de 10 ans. «Pour l'instant, aucune notification officielle ne confirme que la validité plus longue s'appliquera sans aucune action des fiducies. En fait, les directives récentes spécifient que toutes les fiducies avec les inscriptions valides jusqu'à AY 2026-27 doivent s'appliquer aux prestations de renouvellement du 30 septembre 2025.
Soulagement conditionnel
Ajoutant à cette perspective, CA (Dr) Suresh Surana a noté que la loi financier, 2025 rend la validité prolongée conditionnelle. «Seules les fiducies dont les revenus restent inférieurs à 5 crores de ₹ dans chacun des deux exercices précédents seront admissibles. Même dans ce cas, l'allégement n'est pas automatique. La loi stipule clairement que la validité plus longue s'applique» lorsqu'une demande est présentée « en vertu des dispositions spécifiées. Le dépôt d'une demande de renouvellement est donc une condition préalable obligatoire », a déclaré Surana.
Cette clarification est essentielle car de nombreuses organisations croient à tort qu'elles n'ont pas besoin d'agir si leur revenu est admissible. Les experts soulignent que le dépôt de renouvellement à temps est le seul moyen d'assurer des avantages fiscaux ininterrompus.
Démarrage du renouvellement des délais
Les directives du CBDT par le biais de la FAQ et des circulaires ont confirmé que la date limite du 30 septembre 2025 s'applique à toutes les fiducies avec les inscriptions valides jusqu'à AY 2026-27, quel que soit le niveau de revenu. Les enregistrements accordés en vertu de l'article 12AB en 2021-2022 sont valables pendant cinq ans et expireront le 31 mars 2026. Pour se conformer à l'article 12A (1) (AC), qui nécessite le dépôt au moins six mois avant l'expiration, les demandes de renouvellement doivent être soumises avant la date limite de septembre.
Si une fiducie ne se renouvelle pas, elle risque de perdre une exemption en vertu des articles 11 et 12, des prestations de déduction des donateurs en vertu de l'article 80G et pourraient faire face à de graves perturbations dans le financement et les activités caritatives.
« Pour les organisations caritatives, tout écart de conformité pourrait signifier la perte du statut d'exonération fiscale en vertu des articles 11 et 12. Ineligibilité pour les déductions des donateurs en vertu de l'article 80G (si elle est enregistrée). La perturbation des financements et des activités. Par conséquent, une clarification rapide est essentielle, les fiducies de la Finance savent si le délai de renouvellement du 30 septembre 2025, ou relevait de l'extension automatique de la loi financée », a ajouté Surana.
Implications de la non-conformité
Pour les organisations caritatives, la manquer des délais de renouvellement pourrait s'avérer coûteux.
Perte du statut d'exonération fiscale en vertu des articles 11 et 12.
L'indéligibilité pour les déductions des donateurs en vertu de l'article 80G, affectant les efforts de collecte de fonds.
Les perturbations opérationnelles, car la perte d'exonération rendrait les dons et les revenus imposables, limitant les ressources disponibles pour les activités caritatives.
Les experts soutiennent que les enjeux sont trop élevés pour que les fiducies supposent que l'amendement de la Loi sur les finances offre une sauvegarde automatique. Jusqu'à ce que le CBDT délivre une notification claire, le dépôt de demandes de renouvellement reste la ligne de conduite la plus sûre.
L'appel de la réparation du GCCI
La Chambre de commerce et d'industrie du Gujarat (GCCI) a abordé cette question avec le gouvernement central, l'exhortant à harmoniser les exigences de conformité pour les fiducies existantes et nouvelles. Le GCCI a proposé d'accorder une validité d'enregistrement de 10 ans à toutes les fiducies caritatives qui ont migré en vertu de l'article 12A en 2021.
Le Gujarat compte à lui seul près de 3 lakh de fiducies de bienfaisance, avec environ 90% gagnant moins de 5 crores ₹ par an. La plupart de ces fiducies sont passées à la section 12AB en 2021 et ont reçu des certificats valables jusqu'au 31 mars 2026. Par conséquent, ils relèvent désormais de l'exigence de renouveler d'ici le 30 septembre 2025. Le GCCI soutient que cela crée des risques de conformité inutiles et des risques fiscaux potentiels pour les petites entités de bienfaisance qui se qualifient déjà pour le résultat de 10 ans proposé.
En recherchant la parité avec des fiducies nouvellement enregistrées, GCCI vise à réduire les obstacles administratifs et à assurer la stabilité aux organisations travaillant sur des missions sociales critiques. Son appel souligne l'importance de simplifier les processus réglementaires pour le secteur à but non lucratif, garantissant que les organisations caritatives peuvent se concentrer sur la prestation de services plutôt que sur les incertitudes procédurales.
Quelle est la prochaine étape
À l'approche de la date limite de renouvellement, le secteur caritatif se tourne vers le CBDT pour plus de clarté. Une circulaire formelle confirmant si la validité à 10 ans s'appliquera automatiquement ou seulement après le renouvellement, supprimerait l'ambiguïté. Jusque-là, les experts conseillent à l'unanimité que les fiducies déposent leurs demandes de renouvellement avant le 30 septembre 2025 pour protéger les exemptions au-delà du mars 2026.