La déclaration de revenus est l’un des exercices financiers les plus importants d’un exercice financier. À partir du 1er avril 2024, le Département de l'impôt sur le revenu a activé les formulaires de déclaration de revenus en ligne, ITR-1, ITR-2 et ITR-4, pour l'exercice 2023-24 (AY 2024-25) sur le portail de dépôt électronique. Le service des impôts avait précédemment publié les utilitaires Excel hors ligne ITR-1, ITR-2 et ITR-4. Les utilitaires JSON hors ligne pour ITR-1, ITR-2, ITR-4 et ITR-6 pour l'exercice 2023-24 (AY 2024-25) ont également été publiés.
Alors que le formulaire ITR-1 est le plus courant pour les salariés, le formulaire de déclaration de revenus 4, également appelé SUGAM, est rempli par les contribuables qui ont opté pour un régime d'imposition forfaitaire en vertu de l'article 44AD, de l'article 44DA et de l'article 44AE de la loi. Loi de l'impôt sur le revenu, 1961.
En outre, les indépendants, tels que les rédacteurs de contenu en ligne, les blogueurs, les vloggers, etc., doivent remplir le formulaire ITR-4.
Les professionnels, comme les comptables agréés, les médecins, les avocats et les ingénieurs, etc., dont les revenus sont calculés sur une base forfaitaire sous 44AD, 44ADA ou 44AE, doivent également remplir ce formulaire.
Le formulaire ITR-4 convient aux particuliers, aux HUF ainsi qu'aux sociétés de personnes. Mais si le chiffre d’affaires annuel de l’entreprise enregistrée dans le cadre d’un régime d’imposition forfaitaire est supérieur à Rs 2 crore, le contribuable doit alors opter pour le dossier ITR-3.
En outre, les contribuables qui gagnent un salaire et qui disposent également d’une source de revenus supplémentaire provenant d’activités indépendantes ou d’une entreprise à temps partiel doivent déposer le formulaire ITR-4.
En outre, les personnes qui réalisent des bénéfices grâce aux contrats à terme et options (F&O), aux crypto-monnaies, aux matières premières ou au forex doivent déposer l'ITR-4.
Modifications apportées aux sections 44AD et 44ADA
Le Centre dans le budget de l'Union 2023 a modifié les articles 44AD et 44ADA pour réviser les limites présumées d'imposition pour l'exercice 2023-24 (AY 2024-25). Les limites actuelles sont :
Catégorie Limites précédentes Limites révisées
Sec 44AD : Pour les petites entreprises Rs.2 crore Rs.3 crore*
Sec 44ADA : Pour les professionnels comme les médecins, les avocats, les ingénieurs, etc. Rs.50 lakh Rs.75 lakh*
Formulaire ITR-4
ITR-4 comporte six sections que vous devez remplir avant de soumettre le formulaire en mode en ligne et une page d'aperçu où vous pouvez valider toutes vos informations renseignées. Les rubriques sont les suivantes :
> Informations personnelles
> Revenu total brut
> Divulgations et revenus exonérés
> Total des déductions
> Taxes payées
> Dette fiscale totale
En outre, les formulaires ITR 4 ont été mis à jour pour inclure une colonne permettant de divulguer le montant éligible à la déduction en vertu de l'article 80CCH.
L'article 80CCH, introduit par la loi de finances 2023, permet aux personnes inscrites au programme Agnipath et souscrivant au fonds Agniveer Corpus à compter du 11-11-2022 de demander une déduction fiscale pour le montant total déposé dans le fonds Agniveer Corpus.
Comment accéder et soumettre ITR 4
Vous pouvez déposer et soumettre votre ITR via les méthodes suivantes :
Mode en ligne – via le portail de dépôt électronique
Mode hors ligne – via l'utilitaire hors ligne
Étapes pour déposer le formulaire en ligne
> Connectez-vous au portail e-Filing à l'aide de votre identifiant et de votre mot de passe.
> Sur votre tableau de bord, cliquez sur e-File > Déclarations de revenus > Produire une déclaration de revenus.
> Si votre Aadhaar et votre PAN sont liés, alors seulement vous pourrez passer au niveau suivant.
> Sélectionnez l'année d'évaluation 2023-24 et le mode de dépôt en ligne et cliquez sur Continuer.
> Sélectionnez Statut selon votre cas et cliquez sur Continuer pour continuer.
> Vous avez deux options pour sélectionner le type de déclaration de revenus :
Si vous n'êtes pas sûr du RTI à déposer, vous pouvez opter pour le dépôt de déclaration basé sur un assistant en cliquant sur le bouton Procéder. Une fois que le système vous a aidé à déterminer le RTI correct, vous pouvez procéder au dépôt de votre RTI.
Si vous êtes sûr du RTI à produire, sélectionnez la déclaration de revenus applicable dans la liste déroulante et cliquez sur Procéder au ITR-4.
> Lisez attentivement les instructions pour remplir le formulaire et notez la liste des documents nécessaires et cliquez sur Commençons.
> Vérifiez vos données pré-remplies et modifiez-les si nécessaire. Saisissez les données restantes/supplémentaires (si nécessaire) et cliquez sur Confirmer à la fin de chaque section.
> Sélectionnez Oui dans Avez-vous déjà opté pour un nouveau régime fiscal au cours des années précédentes, si vous avez opté pour un nouveau régime fiscal au cours des années précédentes, sinon sélectionnez Non. Si Oui est sélectionné, choisissez l'AY, saisissez la date de dépôt du formulaire 10 IE et saisissez le numéro d’accusé de réception.
> Si, après avoir opté pour un nouveau régime fiscal au cours des années précédentes, vous vous êtes retiré du nouveau régime fiscal au cours des années suivantes, sélectionnez Oui dans Avez-vous déjà opté pour un nouveau régime fiscal, sinon sélectionnez Non. Si oui, sélectionnez AY, date de dépôt du formulaire 10 IE et entrez le numéro d’accusé de réception.
> Si vous n'avez pas opté pour le nouveau régime fiscal les années précédentes, sélectionnez Non et sélectionnez l'option Opting in now pour l'année en cours (si vous souhaitez adhérer au nouveau régime fiscal), sinon sélectionnez Not Opting.
> Si vous optez pour un nouveau régime fiscal, vous verrez un message indiquant que vous ne serez pas éligible à certaines déductions et allocations. Cliquez sur Continuer.
> Entrez le numéro d'accusé de réception et la date de dépôt du formulaire 10IE car c'est la condition préalable pour opter pour un nouveau régime fiscal pour la personne qui a des revenus d'entreprise.
> Saisissez le détail de vos revenus et déductions dans les différentes sections. Après avoir rempli et confirmé toutes les sections du formulaire, cliquez sur Continuer.
> Un résumé de votre calcul d'impôt s'affichera en fonction des détails que vous avez fournis. S'il y a une obligation fiscale à payer en fonction du calcul, vous obtiendrez les options Payer maintenant et Payer plus tard au bas de la page. Il est recommandé d'utiliser l'option Payer maintenant.
> Si vous optez pour Payer plus tard, vous pouvez effectuer le paiement après avoir déposé votre déclaration de revenus, mais vous risquez d'être considéré comme une personne évaluée en défaut et l'obligation de payer des intérêts sur l'impôt à payer peut survenir.
> Dans le cas où il n'y a pas d'impôt à payer (Aucune demande / Aucun remboursement) ou si vous êtes éligible à un calcul de remboursement, vous serez redirigé vers la page Aperçu du retour.
> Une fois le paiement réussi via le portail e-Filing, un message de réussite s'affiche. Cliquez sur Retour au dépôt de retour pour terminer le dépôt du RTI.
> Sur la page Prévisualiser et soumettre votre déclaration, le lieu, le nom et d'autres détails seront automatiquement renseignés. Cochez la case de déclaration et cliquez sur Procéder à l'aperçu.
> Prévisualisez votre déclaration et cliquez sur Procéder à la validation.
> Une fois validé, cliquez sur Procéder à la vérification.
> Sur la page Terminer votre vérification, sélectionnez votre option préférée et cliquez sur Continuer.
> Il est obligatoire de vérifier votre déclaration, et la vérification électronique (option recommandée – e-Verify Now) est le moyen le plus simple de vérifier votre ITR.
> Sur la page e-Verify, sélectionnez l'option par laquelle vous souhaitez e-Verify le retour et cliquez sur Continuer.
> Une fois terminé, un message de réussite s'affiche avec l'ID de transaction et le numéro d'accusé de réception. Vous recevrez également un message de confirmation sur votre numéro de mobile et votre identifiant e-mail enregistrés sur le portail e-Filing.