La banque ICICI a introduit un système de compte de gains en capital (CGAS), offrant aux contribuables un mécanisme structuré pour conserver les gains en capital inutilisés et préserver l’éligibilité aux exonérations fiscales en vertu de la loi de l’impôt sur le revenu de 1961. Le programme s’adresse aux particuliers résidents et aux familles hindoues indivises (HUF) qui ont réalisé des gains en capital à long terme grâce à la vente de biens immobiliers ou d’autres immobilisations spécifiées, mais qui ne sont pas en mesure de réinvestir le produit immédiatement.
En vertu des lois fiscales indiennes, les exonérations des gains en capital en vertu de dispositions telles que les articles 54, 54F et les articles connexes ne sont disponibles que si les gains sont réinvestis dans les délais prescrits. Dans les cas où le réinvestissement est retardé au-delà de la date limite de production de la déclaration de revenus (RTI), les gains non utilisés risquent de devenir imposables. Le CGAS comble cette lacune en permettant aux contribuables de déposer temporairement les plus-values non investies sur des comptes désignés, maintenant ainsi l’éligibilité à l’exonération pendant la finalisation des plans de réinvestissement.
ICICI Bank a déclaré qu’elle avait été autorisée par le gouvernement à accepter des dépôts dans le cadre du Capital Gains Account Scheme, 1988, un cadre notifié par le gouvernement en vertu de la Loi de l’impôt sur le revenu. L’agrément positionne la banque parmi un ensemble limité d’institutions autorisées à gérer les dépôts CGAS conformément aux normes réglementaires.
Le programme propose deux options de compte. Le type A fonctionne comme un compte d’épargne et permet des retraits à des fins de réinvestissement approuvés par les règles du CGAS. Le type B fonctionne comme un compte de dépôt à terme et est disponible dans des formats cumulatifs et non cumulatifs, permettant aux contribuables de garer des fonds pour une durée déterminée. Les taux d’intérêt sur les deux comptes sont comparables à ceux des comptes d’épargne et des dépôts à terme réguliers d’ICICI Bank, permettant aux clients d’obtenir un rendement pendant que leurs fonds restent parqués.
Le CGAS autorise le dépôt des plus-values non utilisées pendant une durée maximale de trois ans, selon la nature du réinvestissement. Pour l’achat d’une propriété résidentielle, les fonds peuvent être conservés jusqu’à deux ans, tandis que les dépôts destinés à la construction peuvent être conservés jusqu’à trois ans. Les dépôts à terme dans le cadre de ce programme peuvent être ouverts pour différentes durées, avec des dépôts cumulatifs allant généralement de six à 24 mois, et des dépôts non cumulatifs disponibles pour des périodes plus courtes, conformément aux politiques bancaires.
Les retraits sur les comptes CGAS sont soumis à des conditions strictes. Les fonds ne peuvent être retirés qu’à des fins de réinvestissement spécifiées, telles que l’achat ou la construction d’une propriété résidentielle ou l’acquisition d’autres immobilisations admissibles. Les titulaires de compte doivent soumettre une preuve d’utilisation, garantissant le respect des directives du CGAS. Pour renforcer la discipline réglementaire, le système ne propose pas de chéquier ni de carte de débit.
Une condition essentielle pour bénéficier de l’exonération fiscale est le dépôt en temps opportun. Les contribuables doivent déposer les plus-values non utilisées sur le compte CGAS avant la date d’échéance de déclaration de revenus. Ce stationnement temporaire garantit que les demandes d’exonération restent valables même si le réinvestissement intervient plus tard dans le délai autorisé. Les intérêts perçus sur les dépôts CGAS sont imposables l’année de leur constitution, conformément aux règles fiscales en vigueur.
Actuellement, le programme est accessible aux particuliers résidents et aux HUF. ICICI Bank a indiqué son intention d’étendre l’accès aux entités non individuelles et aux Indiens non résidents (NRI) dans les phases ultérieures, élargissant ainsi la portée de l’installation.
Alors que les taux d’imposition des plus-values augmentent et que les transactions immobilières deviennent plus complexes, le CGAS offre aux contribuables flexibilité et certitude. En fournissant un moyen conforme de conserver les gains inutilisés, le système aide les contribuables à éviter des décisions d’investissement précipitées, à gérer efficacement les liquidités et à optimiser les résultats fiscaux tout en restant dans le cadre de la loi.