Alors que les décideurs politiques préparent le terrain pour le budget de l’Union 2026, l’orientation du cadre d’imposition sur le revenu des personnes physiques en Inde devient de plus en plus claire. Les changements annoncés dans le budget 2025 – en particulier la forte augmentation du plafond d’exonération de base dans le cadre du nouveau régime fiscal – façonnent désormais les attentes selon lesquelles le régime simplifié pourrait connaître une poussée encore plus forte au cours de l’année à venir.
Dans le budget de l’Union 2025, la ministre des Finances Nirmala Sitharaman a augmenté le plafond d’exonération de base dans le cadre du nouveau régime fiscal de Rs 3 lakh à Rs 4 lakh, offrant ainsi un allègement significatif aux contribuables salariés. Combinée à une déduction standard plus élevée, cette décision a effectivement éliminé l’impôt sur le revenu pour les salariés gagnant jusqu’à Rs 12,75 lakh. À l’approche du budget 2026, de nombreux contribuables se demandent s’ils doivent finalement passer au nouveau régime fiscal ou continuer avec l’ancien régime fiscal, qui offre toujours des exonérations et des déductions plus élevées.
Le passage au nouveau régime fiscal a déjà pris une ampleur significative, et les changements de 2025 sont largement considérés comme un tremplin vers l’adoption du système par défaut. Au cours de l’année d’imposition 2024-2025, sur les 7,28 crores de déclarations de revenus déposées, 5,27 crores – soit 72 % – l’étaient sous le nouveau régime fiscal, contre 2,01 crores sous l’ancien régime fiscal. Cette tendance risque de peser lourdement sur les délibérations du budget 2026.
Ancien régime fiscal vs nouveau régime fiscal
Dans le cadre du nouveau régime fiscal, les particuliers percevant un salaire et les retraités peuvent désormais bénéficier d’une déduction forfaitaire de Rs 75 000. Cet ajustement, en plus du seuil d’impôt nul relevé de Rs 12 lakh tel que déclaré dans le budget, étend le plafond de revenu non imposable à Rs 12,75 lakh pour les personnes employées dans des postes salariés.
Selon les calculs de BankBazaar, les nouvelles modifications fiscales donneront plus d’argent aux citoyens, leur permettant ainsi de contribuer à l’économie de multiples manières. Le montant de l’impôt minimum a été relevé de Rs 7 lakhs à Rs 12 lakhs. Le changement le plus frappant dans le nouveau régime est la suppression de l’impôt sur le revenu pour ceux qui gagnent jusqu’à Rs 12 lakhs et les tranches d’imposition révisées, qui voient désormais la tranche d’imposition de 30 % s’appliquer uniquement à ceux qui gagnent plus de Rs 24 lakhs. Cela signifie des économies significatives pour les salariés de la classe moyenne.
Par exemple, ceux qui gagnent Rs 15 lakh ont obtenu 25 % de plus dans le cadre du nouveau régime fiscal par rapport à l’ancien régime fiscal. Les économies totales dans le cadre du nouveau régime fiscal seront de Rs 36 400 de plus que les tranches fiscales de 2024 dans le cadre du nouveau régime fiscal et de l’ancien régime fiscal.
Voici les calculs d’économies d’impôt en détail :
Voici comment les dépenses d’impôt sur le revenu sous l’ancien régime fiscal et le nouveau régime fiscal ont changé entre les exercices 2024 et 2025 selon différents niveaux de revenu. Le nouveau régime révisé, introduit dans le budget 2025, a considérablement amélioré l’épargne, en particulier pour les contribuables à revenu intermédiaire.
À l’extrémité inférieure de l’échelle des revenus, le nouveau régime fiscal élimine complètement l’obligation fiscale. Les personnes dont le revenu imposable ne dépasse pas Rs 5 lakh ne paient aucun impôt dans les deux régimes. Cependant, la différence devient visible à Rs 7,5 lakh, où l’impôt sous l’ancien régime s’élève à Rs 65 000, tandis que le nouveau régime (2025) le ramène à zéro, ce qui entraîne une économie de Rs 26 000 par rapport au nouveau régime de 2024. L’avantage s’élargit encore à Rs 10 lakh et Rs 12 lakh, où les contribuables économisent Rs 52 000 et Rs 83 200, respectivement, par rapport à la version précédente du nouveau régime.
Les gains les plus frappants sont visibles dans la tranche de revenus de Rs 15 lakh à Rs 25 lakh. À Rs 15 lakh, l’impôt sous l’ancien régime est de Rs 2,73 lakh, tandis que le nouveau régime révisé le réduit à Rs 1,09 lakh, ce qui permet une économie de Rs 36 400 ou 25 %. À Rs 20 lakh, les économies grimpent à Rs 93 600, ce qui se traduit par une réduction de 31 % par rapport au nouveau régime de 2024. À Rs 25 lakh, les contribuables économisent Rs 1,14 lakh, ce qui équivaut là encore à 25 %.
Au-delà de Rs 30 lakh, l’épargne absolue reste largement constante, entre Rs 1,14 lakh et Rs 1,24 lakh, mais le pourcentage de bénéfice diminue régulièrement à mesure que le revenu augmente. Par exemple, à Rs 30 lakh, l’économie s’élève à 18,6 %, tombant à 9,2 % à Rs 50 lakh et à seulement 1,9 % à Rs 1 crore. À des niveaux de revenus très élevés tels que Rs 5 crore, l’épargne est limitée à 0,3 %.
Dans l’ensemble, même si le nouveau régime fiscal offre un allègement absolu et uniforme pour les revenus plus élevés, il est clairement conçu pour maximiser les avantages relatifs pour les salariés à revenu intermédiaire. Cette structure renforce les efforts du gouvernement en faveur d’un système fiscal simplifié et allégé en déductions, qui offre les gains les plus importants aux contribuables gagnant entre Rs 7,5 lakh et Rs 25 lakh par an.