Le ministère de l’impôt sur le revenu a accordé un allégement aux fiducies caritatives et religieuses en autorisant l’excuse du retard dans le dépôt du formulaire 10AB pour une nouvelle approbation en vertu de l’article 80G de la loi de l’impôt sur le revenu. Cette décision permet aux fiducies éligibles qui n’ont pas respecté la date limite prescrite de demander le renouvellement de leur enregistrement 80G, garantissant ainsi que les contribuables peuvent continuer à demander des déductions fiscales sur les dons effectués à ces institutions.
L’allégement fait l’objet d’une circulaire publiée le 2 juillet 2026, après que plusieurs organisations caritatives ont déclaré qu’elles ne pouvaient pas déposer le formulaire 10AB dans le délai prescrit pour des raisons légitimes. Les dispositions relatives à l’article 80G sont désormais couvertes par l’article 133 de la Loi de l’impôt sur le revenu de 2025.
Pourquoi l’allègement a-t-il été accordé ?
En vertu des règles existantes, les fiducies caritatives détenant une approbation valide en vertu de l’article 80G doivent demander le renouvellement en déposant le formulaire 10AB au moins six mois avant l’expiration de l’approbation.
Pour de nombreuses fiducies dont l’approbation 80G devait expirer le 31 mars 2026, la date limite pour déposer le formulaire 10AB était le 30 septembre 2025. Cependant, plusieurs organisations n’ont pas respecté cette date limite, ce qui a entraîné le rejet de leurs demandes uniquement en raison du retard.
À LIRE : 30 juin au 31 juillet : la date limite pour l’avis d’examen du RTI se termine le 30 juin ; dates fiscales clés à suivre en juillet
Suite aux représentations des fiducies concernées, la Commission centrale des impôts directs (CBDT) a examiné la question et a décidé d’accepter ce retard. La circulaire autorise le commissaire principal juridictionnel ou le commissaire de l’impôt sur le revenu à traiter ces demandes retardées et à adopter des ordonnances avant le 31 décembre 2026.
BEAUCOUP À LIRE : Qui doit déposer un RTI même si le revenu est inférieur à ₹4 lakh ? Vérifiez ces règles obligatoires
Comment l’article 80G profite aux contribuables
L’article 80G permet aux contribuables de demander des déductions sur les dons effectués à des institutions caritatives et à des fonds de secours spécifiés, réduisant ainsi leur revenu imposable. Toutefois, cette déduction n’est disponible que sous l’ancien régime fiscal et uniquement si l’organisation bénéficiaire dispose d’un enregistrement 80G valide.
La déduction dépend du type d’institution recevant le don. Les dons à des fonds tels que le Fonds national de secours du Premier ministre (PMNRF), le Fonds CARES du Premier ministre et le Fonds de défense nationale donnent droit à une déduction de 100 % sans aucune limite d’éligibilité.
Les dons à des institutions telles que le Fonds commémoratif Jawaharlal Nehru, le Fonds de secours contre la sécheresse du Premier ministre et l’Indira Gandhi Memorial Trust donnent droit à une déduction de 50 % sans aucune limite d’admissibilité.
Certains dons aux autorités locales ou aux institutions gouvernementales donnent droit à une déduction de 100 % sous réserve d’un plafond d’admissibilité, tandis que les contributions aux ONG enregistrées, aux fiducies caritatives publiques et aux lieux de culte notifiés sont généralement éligibles à une déduction de 50 %, sous réserve d’un plafond global de 10 % du revenu total brut ajusté du contribuable.
BEAUCOUP À LIRE : Mon PF est défiscalisé : mythe ou vérité ? Connaître les règles fiscales de retrait EPF avant d’encaisser
Conditions pour bénéficier de la déduction
Les contribuables doivent remplir certaines conditions pour demander des déductions en vertu de l’article 80G. Les dons en espèces supérieurs à 2 000 ₹ ne sont pas éligibles et les paiements doivent être effectués via des canaux bancaires tels que chèque, traite à vue ou modes numériques.
Les dons en nature, notamment en nourriture, vêtements ou autres matériaux, ne donnent pas droit à des avantages fiscaux.
Les donateurs doivent également obtenir un reçu valide contenant le nom de l’institution caritative, le nom du donateur, le montant du don et le numéro d’enregistrement 80G valide de la fiducie. En outre, l’institution donataire est tenue de délivrer le formulaire 10BE, qui sert de certificat de don pour demander la déduction lors du dépôt de la déclaration de revenus (ITR). Les contribuables peuvent également vérifier l’enregistrement de l’institution via l’utilitaire des institutions exonérées du Département de l’impôt sur le revenu.
VOUS DEVEZ SAVOIR : Vous avez reçu le formulaire 16 de votre employeur ? Cela ne signifie pas que vous êtes prêt à déposer votre ITR
Exigences de conformité pour les fiducies
Les fiducies caritatives et religieuses sont régies par les articles 11 à 13 de la Loi de l’impôt sur le revenu, qui prévoient des exonérations fiscales pour les revenus affectés à des fins caritatives ou religieuses approuvées. Pour demander ces exemptions, les fiducies doivent obtenir un enregistrement en vertu de l’article 12AB et se conformer aux conditions relatives à la tenue des livres de comptes, aux exigences d’audit et au dépôt en temps opportun des déclarations de revenus.
À LIRE : Comment vos investissements sont imposés en 2026-2027 : guide de dépôt du RTI pour les actions, les FD, l’or et les fonds communs de placement
Contrairement au système précédent dans lequel les approbations étaient en grande partie perpétuelles, la plupart des enregistrements en vertu des sections 12AB et 80G sont désormais valables cinq ans et nécessitent un renouvellement périodique via le formulaire 10AB.
La dernière circulaire CBDT offre une opportunité unique aux fiducies éligibles qui n’ont pas respecté la date limite de septembre 2025 de régulariser leur enregistrement. Une fois approuvés, les contribuables faisant un don à ces organisations continueront d’être éligibles aux déductions fiscales en vertu de l’article 80G, sous réserve des dispositions de la Loi de l’impôt sur le revenu.
À LIRE À LIRE : Échéances fiscales en juillet 2026 : Des dépôts TDS au dépôt ITR, les dates clés à connaître