Déclaration de revenus 2025 : À quelques heures seulement du changement de calendrier, le 31 décembre est devenu une date limite décisive pour les déclarants de revenus à travers le pays. Il s’agit de la dernière opportunité pour les contribuables de produire des déclarations de revenus (RTI) tardives ou révisées pour l’année d’imposition (AY) 2025-2026 et de corriger les erreurs sans être contraints à une voie de conformité plus coûteuse et plus restrictive.
Pour l’année 2025-2026, le 31 décembre est la date limite pour produire une déclaration révisée, à condition que l’évaluation ne soit pas déjà terminée. À partir du 1er janvier, les contribuables souhaitant apporter des modifications n’auront d’autre choix que d’opter pour une déclaration actualisée, une démarche qui entraîne des coûts fiscaux supplémentaires. Le Département de l’impôt sur le revenu a exhorté à plusieurs reprises les contribuables à utiliser la fenêtre restante pour examiner attentivement leurs déclarations.
L’urgence se reflète dans les chiffres. Le service des impôts a récemment déclaré que plus de 15 lakh de déclarations révisées avaient déjà été déposées pour l’année 2025-2026. En outre, plus de 21 lakh de contribuables ont déposé des déclarations mises à jour au cours de l’exercice en cours, payant près de Rs 2 500 crore d’impôts supplémentaires. « Il est conseillé aux contribuables de vérifier l’exactitude de leurs déductions et exonérations et de réviser leurs déclarations, si nécessaire, avant le 31 décembre 2025, pour éviter de nouvelles enquêtes », a indiqué le ministère dans un communiqué.
Qui doit produire des déclarations révisées
Les erreurs dans les RTI sont plus courantes que beaucoup ne le pensent. Celles-ci peuvent aller de données personnelles incorrectes et d’erreurs de calcul à des erreurs plus graves telles que l’omission de revenus, le choix d’un régime fiscal inapproprié ou la demande de déductions inéligibles. Le système de déclaration révisé existe précisément pour résoudre ces problèmes et permet aux contribuables de corriger les erreurs sans encourir de pénalités, à condition que les modifications soient apportées dans le délai prescrit.
Par exemple, les contribuables qui ont produit leur déclaration originale le 16 septembre pour AY 2025-2026 ne peuvent les réviser que jusqu’au 31 décembre. Le non-respect de cette date limite ne ferme pas complètement la porte, mais cela change la voie. À partir du 1er janvier, les corrections ne pourront être effectuées que par le biais d’une déclaration actualisée, destinée avant tout à encourager la déclaration volontaire de revenus supplémentaires.
Une déclaration révisée ne peut être produite que si une déclaration originale existe déjà et peut être utilisée pour corriger toute erreur, qu’elle entraîne une augmentation ou une réduction d’impôt ou même un remboursement.
Expliquant les enjeux, OP Yadav, évangéliste fiscal chez Prosperr.io, a déclaré que même si les délais de dépôt initiaux en vertu de l’article 139 (1) ont expiré, les contribuables qui les ont manqués ont encore une dernière occasion de produire une déclaration tardive en vertu de l’article 139 (4) avant le 31 décembre, sous réserve du paiement de l’impôt, des intérêts et de frais de retard pouvant aller jusqu’à 5 000 ₹. Il a également averti que même les personnes dont l’impôt à payer est nul peuvent toujours être tenues de produire des déclarations en raison de transactions de grande valeur, d’actifs étrangers, de dépôts bancaires importants, de dépenses importantes ou de crédits TDS ou TCS plus élevés.
« Les contribuables doivent également noter que les déclarations tardives ne permettent pas le report d’entreprises ou de pertes en capital, ni un changement de régime fiscal. La non-déclaration peut entraîner de lourdes pénalités, y compris jusqu’à 200 % de l’impôt à payer pour les revenus sous-déclarés et de lourdes pénalités en vertu de la loi sur l’argent noir pour la non-divulgation des actifs étrangers », a déclaré Yadav.
Retours mis à jour
Toutefois, une déclaration mise à jour peut être produite même si le contribuable a manqué les dates limites de production initiale et tardive. Le problème, c’est que les déclarations mises à jour ne sont autorisées que lorsqu’il y a un impôt supplémentaire à payer. Les remboursements ou reports de pertes ne peuvent pas être réclamés par cette voie.
Il y a aussi une différence de coût. Bien que le dépôt d’une déclaration révisée n’entraîne pas de pénalités, les déclarations mises à jour sont accompagnées d’une taxe supplémentaire de 25 % à 50 % de l’impôt dû, en fonction du retard du dépôt. Les contribuables peuvent déposer une déclaration actualisée jusqu’à 48 mois après la fin de l’année d’imposition concernée, mais plus on attend, plus le prélèvement supplémentaire est élevé.
Étape de vérification
Une étape cruciale que les contribuables négligent souvent est la vérification. Les experts soulignent que la vérification d’une déclaration révisée est obligatoire. Si un ITR révisé n’est pas vérifié, que ce soit par voie électronique ou en soumettant un ITR-V signé, il est traité comme invalide et réputé n’avoir jamais été déposé. Dans de tels cas, le service des impôts sur le revenu ne traitera pas la déclaration ni n’émettra aucun remboursement.
Alors que le temps passe, les fiscalistes conseillent aux contribuables d’agir rapidement, de revérifier leurs déclarations et d’effectuer la vérification sans délai. Ne pas respecter la date limite du 31 décembre pourrait transformer une simple correction en un exercice plus coûteux dans les mois à venir.