Je suis une personne âgée résidente de 72 ans et j'ai un revenu de retraite de 6 roupies lakh par an, ainsi que des revenus d'intérêt de 1,5 lakh de mes dépôts fixes dans une banque. Je n'ai pas de revenu commercial ou professionnel. Je veux savoir:
Puis-je opter pour le nouveau régime fiscal ou dois-je rester dans l'ancien régime fiscal? Lequel sera le plus bénéfique pour moi en considérant les déductions et les exemptions?
Suis-je admissible à soumettre le formulaire 15h pour éviter les TD sur mes revenus d'intérêt?
Quelle est la déduction standard de mes revenus de retraite dans les deux régimes?
Dois-je produire ma déclaration de revenus manuellement ou par voie électronique?
Puis-je réclamer des déductions supplémentaires pour l'assurance maladie, les frais médicaux ou les personnes à charge en vertu des articles 80D, 80DD ou 80DDB?
Dois-je payer une taxe anticipée cette année?
Règles d'impôt sur le revenu pour les personnes âgées et les super citoyens
La loi sur l'impôt sur le revenu fournit des allégements spécifiques et des avantages procéduraux pour les personnes âgées (âgés de 60 à 79 ans) et des super citoyens (âgés de 80 ans et plus) pour l'année d'évaluation (AY) 2025-26. Il s'agit notamment des seuils d'exemption plus élevés, des déductions améliorées pour les frais médicaux, les pensions et les revenus d'intérêts, ainsi que des options de déclaration d'impôt simplifiées. Les contribuables de ces catégories peuvent choisir entre les anciens et les nouveaux régimes fiscaux, chacun avec des implications distinctes pour les déductions et les taux d'imposition. Des mécanismes tels que le formulaire 15H et le rendement manuel dépôt de la conformité rationalisent davantage, réduisant le fardeau financier de la population vieillissante de l'Inde.
Définitions et régimes fiscaux
Les personnes âgées: résidents âgés de 60 ans ou plus mais moins de 80 ans.
Super seniors: résidents âgés de 80 ans ou plus.
Les contribuables peuvent opter pour:
Ancien régime fiscal: offre des limites d'exonération plus élevées et plus de déductions.
Nouveau régime fiscal: applique des taux de dalles uniformes mais limite les exonérations et les déductions.
Dans le cadre de l'ancien régime, les dalles d'exemption diffèrent selon l'âge; Dans le nouveau régime, les dalles sont uniformes pour tous les individus.
Limites d'exemption et déductions
Pour AY 2025-26:
Nouveau régime: la limite d'exemption de base est de Rs 3 lakh pour les personnes âgées et les super citoyens.
Old Regime: Rs 3 lakh pour les aînés; Rs 5 lakh pour les super seniors.
L'ancien régime permet de multiples déductions et exemptions, tandis que le nouveau régime fournit des taux d'imposition concessionnels mais moins d'avantages.
Déductions pour les revenus médicaux et de retraite
Frais médicaux (article 80D): jusqu'à Rs 50 000 pour les dépenses non couvertes par l'assurance (paiements en espèces exclus).
Revenu des pensions: la déduction standard dans le cadre du nouveau régime est passée à Rs 75 000 (contre Rs 50 000 en AY 2024-25); reste Rs 50 000 sous l'ancien régime.
Déductions supplémentaires:
Entretien des personnes à charge avec handicaps (section 80DD) – jusqu'à Rs 1,25 000.
Dépenses sur les affections spécifiées (article 80DDB) – jusqu'à Rs 1,00 000 en fonction de la gravité.
Revenu des intérêts et exemptions hypothécaires inversées
Section 80TTB: déduction jusqu'à Rs 50 000 sur les intérêts des économies et des dépôts fixes.
Prêts hypothécaires inversés: le montant reçu n'est pas imposable; Le transfert de biens résidentiels reste exonéré de l'impôt sur les gains en capital.
Exigences de dépôt
Les personnes âgées âgées de 75 ans et plus avec seulement des revenus de pension et d'intérêts de la même banque peuvent être exemptés de dépôt si TDS est déduit.
Super Senior Citizens peut produire des rendements papier en utilisant ITR-1 (SAHAJ) ou ITR-4 (SUGAM) si le revenu total dépasse 5 roupies lakh ou si un remboursement est dû; Le dépôt électronique est facultatif.
Non-déduction du TDS et des allégements fiscaux anticipés
Formulaire 15H: Les personnes âgées peuvent soumettre cette auto-déclaration pour empêcher la TDS sur certains revenus si leur obligation fiscale totale est nulle.
Les résidents sans entreprise ou revenu professionnel sont exonérés de payer une impôt anticipé.
Article 87A Rabais et impact TDS
Les rabais en vertu de l'article 87A (pour les résidents ayant un revenu imposable jusqu'à Rs 12 lakh en vertu du nouveau régime de l'AY 2026-27) peuvent être prévenus réduire le TDS sur les revenus des intérêts.
Si le revenu total après la remise est nul, le formulaire 15H garantit qu'aucun TDS n'est déduit sur les intérêts de dépôt fixe.