La superstar de Bollywood, Shah Rukh Khan, a remporté une victoire importante alors que le Tribunal d'appel de l'impôt sur le revenu (ITAT) a statué en sa faveur, mettant de côté la procédure de réévaluation pour l'exercice 2011-2012. Les experts fiscaux affirment que la décision renforce les protections pour les contribuables indiens ayant des bénéfices à l'étranger, affirmant que les autorités fiscales ne peuvent pas lancer arbitrairement les réévaluations sans motifs valables.
Comprendre le crédit d'impôt étranger
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Un crédit d'impôt étranger (FTC) permet aux contribuables de compenser l'impôt sur le revenu payé dans un autre pays contre leur obligation fiscale indienne. Conformément aux concours fiscaux, les particuliers doivent soumettre le formulaire 67 avec leur déclaration de revenus (ITR) par la date d'échéance pour réclamer cette prestation.
Règle de l'impôt sur le revenu 128
Cette règle régit le mécanisme de la FTC, garantissant que les résidents indiens peuvent demander un crédit d'impôt pour les impôts étrangers payés. Les principales dispositions comprennent:
- Le crédit s'applique au cours de l'année où le revenu étranger est imposé en Inde.
- Si la taxe étrangère est répartie sur plusieurs années, le crédit est proportionnellement ajusté.
- Le crédit ne peut pas être utilisé contre les sanctions ou les intérêts, mais peut être réclamé une fois qu'un litige étranger est résolu.
- La FTC est calculée séparément pour chaque source de revenu et limitée au moindre des impôts indiens payables ou à l'étranger payé.
Pour réclamer la FTC, les contribuables doivent soumettre des documents à l'appui, y compris les états de revenu et la preuve des paiements d'impôts étrangers, avant la fin de l'année d'évaluation pertinente.
Certificat de résidence fiscale (TRC) et statut résidentiel
Pour réclamer des prestations de concession fiscale, les non-résidents doivent obtenir un certificat de résidence fiscale (TRC) de leur pays d'origine. De plus, le statut résidentiel d'une personne en Inde détermine comment son revenu mondial est imposé.
Une personne est classée comme un Indien résident si elle remplit l'une de ces conditions:
- Resté en Inde pendant 182 jours ou plus au cours d'un exercice.
- Resté en Inde pendant 60 jours au cours du dernier exercice et 365 jours ou plus au cours des quatre années précédentes.
Un résident et un résident habituellement (ROR) est imposé sur le revenu mondial s'il remplit des conditions supplémentaires liées à la réception du revenu ou à l'exercice en Inde.
Comment déposer le formulaire 67 pour un crédit d'impôt étranger
La Commission centrale des taxes directes (CBDT) a décrit la procédure de dépôt du formulaire 67, qui est obligatoire pour réclamer la FTC. Il doit être déposé en ligne avant de soumettre l'ITR. Un certificat de signature numérique (DSC) ou un code de vérification électronique (EVC) est requis.
La forme se compose de quatre sections:
- Partie A: Détails de base, recettes de revenus et réclamations de crédit d'impôt.
- Partie B: Détails des remboursements ou de la taxe étrangère contestée.
- Vérification: auto-déclaration en vertu de la règle 128.
- Pièces jointes: preuve de paiement ou de déduction de l'impôt étranger.
Étapes pour déposer le formulaire 67 en ligne
- Connectez-vous au portail de dépôt électronique.
- Accédez à E-File> Formulaires d'impôt sur le revenu> File des formulaires d'impôt sur le revenu.
- Sélectionnez le formulaire 67 et choisissez l'année d'évaluation pertinente.
- Remplissez les détails et cliquez sur Aperçu.
- Vérifiez les détails et procédez à E-Verify à l'aide de Banking OTP, DSC ou NET.
- Après une vérification réussie, un identifiant de transaction et un numéro de reconnaissance sont générés.
Documents requis pour les réclamations FTC
Pour garantir un processus de réclamation fluide, les contribuables devraient maintenir:
- Formulaire 67 avec preuve de paiements d'impôts étrangers.
- Certificats d'impôt sur les certificats Source (TDS) et les copies ITR.
- Pays de paie et états de revenu.
- TRC du pays source pour valider l'applicabilité de la DTAA.
Avec la décision ITAT en faveur de Shah Rukh Khan, l'affaire met en évidence l'importance des déclarations fiscales appropriées et renforce les garanties juridiques pour les Indiens qui gagnent à l'étranger.