Le budget de l’Union 2025-2026 a apporté l’un des changements les plus conséquents au cadre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Inde ces dernières années, accordant un allègement substantiel aux contribuables de la classe moyenne tout en préservant le dynamisme des recettes fiscales directes, selon l’étude économique 2025-2026.
Au cœur de la réforme se trouve un impôt sur le revenu nul pour les personnes gagnant jusqu’à Rs 12 lakh, le seuil effectif d’exonération d’impôt s’élevant à Rs 12,75 lakh pour les contribuables salariés après prise en compte de la déduction standard. La nouvelle structure s’est accompagnée de tranches d’impôt sur le revenu révisées, de taux rationalisés et de modifications des règles d’impôt retenu à la source (TDS), conçues pour atténuer les pressions sur les flux de trésorerie et simplifier la conformité.
Rebond de la consommation des ménages
L’étude économique souligne que ces mesures ont contribué à soutenir la consommation des ménages à un moment où les pressions inflationnistes se sont atténuées. Même si la croissance des recettes fiscales directes semble plus faible en termes de pourcentage, l’Étude attribue cela à une croissance nominale plus faible plutôt qu’à un affaiblissement de la conformité. En termes absolus, les recettes de l’impôt sur le revenu des personnes physiques ont augmenté de 6,8 % sur un an, ce qui indique que la croissance tirée par la consommation et la formalisation ont compensé l’impact des allégements fiscaux sur les recettes.
Révision de l’impôt sur le revenu
L’Étude place la refonte de l’impôt sur le revenu dans le cadre d’une stratégie de réforme plus vaste et progressive. Les modifications apportées à l’impôt sur le revenu des personnes physiques, entrées en vigueur en avril 2025, ont suivi les réductions du taux d’imposition des sociétés de 2019 et ont précédé la rationalisation radicale de la TPS introduite en septembre 2025. Ensemble, ces réformes visent à réduire la charge fiscale globale, à réduire les coûts de conformité et à améliorer la transparence dans l’ensemble du système fiscal.
L’un des développements institutionnels clés soulignés dans l’Enquête est la promulgation de la nouvelle Loi de l’impôt sur le revenu de 2025, qui a reçu l’approbation du Parlement en août de l’année dernière et qui devrait entrer en vigueur à partir de l’année d’imposition 2026-2027. La nouvelle loi vise à remplacer des décennies de modifications successives par un cadre législatif plus simple et plus cohérent, offrant une plus grande clarté structurelle et une plus grande continuité de la politique fiscale.
Nouvelle loi de l’impôt sur le revenu 2025
Selon l’Enquête, la nouvelle Loi de l’impôt sur le revenu met l’accent sur une rédaction plus claire, une réduction des renvois et une organisation plus logique des dispositions. Cela devrait réduire les litiges, améliorer la certitude d’interprétation et réduire les coûts de mise en conformité pour les contribuables, tout en allégeant également les charges administratives pour les autorités fiscales. L’Enquête souligne que la prévisibilité et la clarté des lois fiscales sont de plus en plus importantes pour maintenir la conformité volontaire et la confiance des investisseurs.
L’Enquête souligne également le rôle de la numérisation dans l’administration fiscale, notant que les améliorations apportées aux systèmes d’analyse des données, de partage d’informations et de conformité en ligne renforcent l’efficacité des réformes fiscales. Ces mesures ont contribué à élargir l’assiette fiscale et à renforcer son application sans augmenter les taux d’imposition globaux.
Dans l’ensemble, l’Étude économique conclut que l’allégement de l’impôt sur le revenu des particuliers annoncé dans le budget 2025-2026, combiné à la nouvelle Loi de l’impôt sur le revenu, représente un virage décisif vers un régime d’impôt direct favorable aux contribuables, favorable à la croissance et crédible sur le plan financier. En allégeant la pression fiscale sur les ménages tout en maintenant la résilience des revenus, les réformes se positionnent comme un soutien essentiel à la demande intérieure et à la stabilité économique à moyen terme dans un contexte d’incertitude mondiale.