Alors que la saison de production des déclarations de revenus (RTI) s’accélère, il est conseillé aux investisseurs en cryptomonnaies de rapprocher soigneusement leurs transactions, de divulguer tous les gains avec précision et d’éviter de supposer que l’impôt retenu à la source (TDS) constitue leur obligation fiscale finale. Les experts fiscaux affirment que de nombreux avis émis par le Département de l’impôt sur le revenu résultent de disparités entre les enregistrements TDS et les revenus déclarés dans les déclarations de revenus plutôt que d’une évasion fiscale délibérée.
Pranav Pagaria, vice-président directeur – Finances et stratégie chez CoinDCX, a déclaré que les investisseurs qui reçoivent un avis fiscal lié à la cryptographie doivent vérifier leurs dossiers et répondre rapidement avec une documentation complète.
« Dans la plupart des cas, un avis d’impôt est simplement le service qui rapproche le TDS déduit en vertu de l’article 194S avec les revenus divulgués dans la déclaration d’un investisseur. C’est pourquoi la tenue de registres précis, y compris l’historique des transactions, les certificats TDS et les déclarations de gains ou de pertes, est si important pour chaque investisseur », a-t-il déclaré.
Pagaria a ajouté que CoinDCX permet aux utilisateurs d’accéder à l’historique de leurs transactions et aux enregistrements TDS, ce qui facilite la réponse précise à toute requête du service des impôts.
Ne confondez pas TDS avec la taxe finale
Selon Pagaria, l’une des plus grandes erreurs commises par les investisseurs lors du dépôt de leur ITR est de supposer que le TDS de 1 % déduit en vertu de l’article 194S couvre la totalité de l’impôt à payer.
« L’oubli le plus courant consiste à supposer que le TDS de 1 % déjà déduit en vertu de l’article 194S couvre la totalité de l’impôt à payer, alors qu’en fait les investisseurs doivent encore calculer et payer l’impôt réel de 30 % en vertu de l’article 115BBH lors du dépôt de leurs déclarations », a-t-il déclaré.
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Il a également averti que le fait de ne pas rapprocher les transactions réparties sur plusieurs bourses ou portefeuilles peut entraîner des discordances avec les revenus déclarés dans les déclarations de revenus, augmentant ainsi les chances de recevoir un avis.
Quelles transactions cryptographiques sont imposables ?
En vertu des lois fiscales indiennes, un large éventail de transactions cryptographiques sont imposables. Il s’agit notamment d’acheter des biens ou des services en utilisant une crypto-monnaie, d’échanger une crypto-monnaie contre une autre, d’échanger des crypto-monnaies en utilisant des roupies indiennes, de recevoir des crypto-monnaies en guise de paiement pour des services, de recevoir des actifs numériques en cadeau, d’exploiter des crypto-monnaies, de gagner des salaires en crypto, de miser des récompenses et de recevoir des parachutages.
Depuis l’exercice 23, les gains provenant des actifs numériques virtuels (VDA), y compris les crypto-monnaies et les NFT, sont imposés au taux forfaitaire de 30 %, quel que soit le revenu du contribuable. Une taxe supplémentaire de 4 % en matière de santé et d’éducation est également applicable. Aucune déduction n’est autorisée, à l’exception du coût d’acquisition, et les pertes résultant des transactions cryptographiques ne peuvent être compensées avec d’autres revenus ni reportées sur les années futures.
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L’article 194S impose également un TDS de 1 % sur les transactions cryptographiques spécifiées dépassant 10 000 ₹ au cours d’un exercice pour la plupart des contribuables et 50 000 ₹ pour les personnes spécifiées et les familles hindoues indivises (HUF). Bien que le TDS puisse être réclamé comme crédit lors du dépôt du RTI, les investisseurs doivent toujours calculer et payer tout impôt restant dû.
Déclaration de crypto dans ITR
À partir de l’exercice 2025-2026, les contribuables doivent divulguer séparément les gains cryptographiques conformément à l’annexe VDA dans leurs déclarations de revenus. Les bourses sont également tenues de fournir les détails des transactions aux autorités fiscales, ce qui rend la déclaration précise encore plus importante.
Les experts notent que les dons de crypto-monnaies sont généralement imposables entre les mains du destinataire, tandis que les bénéfices provenant des contrats à terme et des options sur crypto peuvent être imposés en fonction de leur classification en vertu de la Loi de l’impôt sur le revenu.
Avec l’augmentation de la surveillance des actifs numériques virtuels, les experts recommandent de conserver des enregistrements consolidés de toutes les transactions sur les bourses et les portefeuilles, de conserver les certificats TDS et les déclarations de gains/pertes, et de déclarer avec précision chaque transaction cryptographique imposable afin de minimiser le risque de recevoir un avis d’imposition.
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